問題詳情
15. 稽核人員面對採購部門之舞弊時，下列何者並非其責任？
(A)糾正舞弊者其不當行為
(B)評估舞弊所造成的後果
(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件
(D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告
(A)糾正舞弊者其不當行為
(B)評估舞弊所造成的後果
(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件
(D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告
參考答案
答案：A
難度：計算中-1
書單：沒有書單，新增
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- 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾
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- 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做何種反應？(A)評估企業所應採取的控制活動 (B)請董事長信箱答覆(C)直接副
- 氦氣是一種氣體，若以 表示氦原子，則氦氣是以下列何種形式存在？(A) (B) (C) (D)
- 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：(A)人際關係的考量 (B)成本效益的考量(C)未來職務輪調的考量 (D)利害關係的考量
- 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制之目的：
- 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？(A)人事部門 (B)財務部門(C)稽核部門 (D)薪工部門
- 根據 OECD 公司治理準則，下列何者最能表達有效公司治理架構之基礎？(A)維護公司利益優先 (B)清楚說明各檢查、監理和裁罰機構間的權責劃分(C)符合民眾期望 (D)創造公司利益極大化為優先
- 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式 (B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格(C)採用祖父子檔案之境外儲存 (D)採用
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- 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：(A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue），以蒐尋出售廠房資產之任何現金收入(B)內部稽核人員定期向工
- 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。有關風險評估的敘述，下列何者錯誤？(A)明確辨認財務報導的目標 (B)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險(C)考
- 欲達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？(A)持續性監督及長效型監督 (B)持續性監督及個別評估(C)個別評估及內部稽核 (D)個別評估及長效型監督
- 企業內部控制中，預算制度是一種：(A)經理人自由心證的一環 (B)會計紀錄(C)評估績效的標準 (D)風險管理
- 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，內部稽核的必要性無疑更受到嚴厲的挑戰。因此，內部稽核工作可以：(A)可以虛擬化 (B)應付政府法令規定仍需設置(C)可以朝向漸漸退出的方
- 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？(A)銷售組合之改變 (B)授信政策之改變(C)催收方式之改變 (D)銷貨退回與折讓政策之改變
- 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？(A)完整性 (B)存在性(C)表達及揭露 (D)評價
- 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？(A)銷貨 (B)銷貨退回(C)銷貨折讓 (D)銷貨折扣
- 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？(A)存放在保險櫃 (B)定額且由專人負責(C)金額控制在很低的水準 (D)定期撥補
- 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併購
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- 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明
- 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？(A)書面紀錄必須包括流程圖(B)書面紀錄必須包括程序性的內容(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的(D)書面紀錄不需有固定或特
- 忠孝公司 108 年底盤點存貨時，並未將仁愛公司寄銷的商品列入盤點，下列敘述何者正確？(A)銷貨成本將低估 (B)進貨成本將低估(C)銷貨毛利將低估 (D)銷貨成本仍為正確
- 下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽核單位所設計(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)內部控制提供合理但非絕對之保證(D)內部控制制度係由董事會、經理人及其他員工
- 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)
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- 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
- 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳重點在：(A)是否具有對改變控制作業的辨識能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失ㄧ經辨認即採取更正之行動(
- 若欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形，查核人員最可能進行下列何項查核？(A)比較當日收款紀錄與現金分類帳(B)檢驗壞帳授權沖銷與壞帳沖銷的日期(C)檢驗並調節每日銀行存款條與
- 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品(D)年底擁有之商
- 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至其目前經營副業之一家倉儲公司。該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購
- 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？(A)寄發應付帳款之詢證函(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票(C)就資產負債表日後數日所發出的訂
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- 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？(A)員工是否確實存在(B)打卡計時單是否計算無誤(C)負責薪資給付的員工並未負責決定薪資率的調整(D)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批