問題詳情
21. 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，內部稽核的必要性無疑更受到嚴厲的挑戰。因此，內部稽核工作可以：
(A)可以虛擬化
(B)應付政府法令規定仍需設置
(C)可以朝向漸漸退出的方向
(D)可朝向營運稽核之方向發展
(A)可以虛擬化
(B)應付政府法令規定仍需設置
(C)可以朝向漸漸退出的方向
(D)可朝向營運稽核之方向發展
參考答案
答案：D
難度：計算中-1
書單：沒有書單，新增
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- 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：(A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue），以蒐尋出售廠房資產之任何現金收入(B)內部稽核人員定期向工
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- 在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？(A)管理者對參與社交活動所採取的行動 (B)管理者對員工家庭計畫支持的態度(C)管理者對法令瞭解的程度 (D)管理者對經營風險的
- 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾
- 會計經理可從下列哪項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？(A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度(B)管理者對變造或偽作會計紀錄的意向(C)管理者對財務報告揭露個人薪資所得資訊的意
- 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：(A)仍須設法考量風險管理 (B)即應考量風險應如何管理(C)通常不須認真考量風險應如何管理 (D)須加以衡量
- 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做何種反應？(A)評估企業所應採取的控制活動 (B)請董事長信箱答覆(C)直接副
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- 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？(A)銷貨 (B)銷貨退回(C)銷貨折讓 (D)銷貨折扣
- 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？(A)存放在保險櫃 (B)定額且由專人負責(C)金額控制在很低的水準 (D)定期撥補
- 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併購
- 在評估逾期應收帳款處理的控制風險時，審計人員最有可能採取下列哪一行為？(A)對主要客戶寄發詢證函 (B)觀察企業員工編製逾期應收帳款報表的情形(C)檢查應收帳款帳戶餘額是否合理 (D)比較預期
- 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明
- 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？(A)書面紀錄必須包括流程圖(B)書面紀錄必須包括程序性的內容(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的(D)書面紀錄不需有固定或特
- 忠孝公司 108 年底盤點存貨時，並未將仁愛公司寄銷的商品列入盤點，下列敘述何者正確？(A)銷貨成本將低估 (B)進貨成本將低估(C)銷貨毛利將低估 (D)銷貨成本仍為正確
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- 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)
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- 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
- 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳重點在：(A)是否具有對改變控制作業的辨識能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失ㄧ經辨認即採取更正之行動(
- 若欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形，查核人員最可能進行下列何項查核？(A)比較當日收款紀錄與現金分類帳(B)檢驗壞帳授權沖銷與壞帳沖銷的日期(C)檢驗並調節每日銀行存款條與
- 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品(D)年底擁有之商
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- 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？(A)寄發應付帳款之詢證函(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票(C)就資產負債表日後數日所發出的訂
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- 追查送貨單據到預先編號的銷售發票，可提供下列何項證據？(A)運出的貨物皆已適當開立發票 (B)貨物不會有重複配送的情形(C)所有客戶訂購的商品皆已運出 (D)銷售對象信用紀錄良好
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