問題詳情
37. 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下
(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點
(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品
(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品
(D)年底擁有之商品皆已包含於存貨項下
參考答案
答案：D
難度：計算中-1
書單：沒有書單，新增
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- 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明
- 在評估逾期應收帳款處理的控制風險時，審計人員最有可能採取下列哪一行為？(A)對主要客戶寄發詢證函 (B)觀察企業員工編製逾期應收帳款報表的情形(C)檢查應收帳款帳戶餘額是否合理 (D)比較預期
- 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併購
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- 查核人員查核金融機構之年度報表，正規劃有關現金之各項查核程序時間，你認為查核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時之騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行
- 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？(A)員工是否確實存在(B)打卡計時單是否計算無誤(C)負責薪資給付的員工並未負責決定薪資率的調整(D)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批
- 追查送貨單據到預先編號的銷售發票，可提供下列何項證據？(A)運出的貨物皆已適當開立發票 (B)貨物不會有重複配送的情形(C)所有客戶訂購的商品皆已運出 (D)銷售對象信用紀錄良好
- 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大，因此建立紥實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紥實的舞弊防制計畫的基本要件是：(A)企業必須建立有效的人事紀錄(B
- 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者為最佳策略？(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調以牽制正式員工舞弊(C)委託會計師代理
- 下列何者不是內控上必要的職務區分？(A)會計人員不得兼任出納工作(B)現金與有價證券分別交由不同人員管理(C)每月郵寄給客戶的應收帳款對帳單不得交由出納人員負責(D)銀行調節表應由會計及出納人
- 下列何者不是公司治理之強調重點？(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營(B)董事會成員應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事會應
- 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？(A)資訊處理流程較不透明 (B)資料散置各處難以統合(C)服務供應者永續經營之疑慮 (D)成為駭客攻擊的較大目標
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- 若企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動因而產生重大缺失？(A)應付帳款 (B)固定資產 (C)銀行存款 (D)應收
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- 企業內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，且此客戶財力不佳，如授信部門與銷售部門聯繫後，仍決定接單，應先：(A)經權責主管專案核准 (B)退回訂單修改訂購條件(C)洽商銀行保證之
- 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作 A、B、C 分類分級保管，是屬於何種控制活動？(A)紀錄核對 (B)保障資產實體安全(C)職能分工 (D)與計畫、預算或前期績效之比較
- 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？(A)由專人負責催收帳款(B)郵寄每月對帳單給客戶(C)會計人員不得兼任出納工作(D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款
- 基於內控原則，財務部門不得負責處理何種業務？(A)電腦資訊處理 (B)管理現金(C)保管債券 (D)建立授信政策
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- 銷貨通知單、運貨文件和銷貨發票預行編定順序號碼的最大理由為：(A)使公司人員查明每一文件的正確性 (B)俾可查明入帳交易的有效性(C)俾可查明失落文件和漏記交易之號碼次序 (D)俾可查明銷貨和
- 若稽核人員懷疑員工可能以公司名義為自己訂購商品，且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄；帳單收到後，由舞弊員工核准支付，並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據，最有可能以下列何者進行測試
- 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？(A)至少按月 (B)至少按季 (C)至少每半年
- 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？(A)各營運循環控制作業(B)營運之效果及效率之內部控制制度(C)外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制度(D)相關法令規章遵
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