問題詳情
10. 企業須透過風險管理，適時取得資訊，辨認影響目標不能達成的內、外在風險，並分析其影響程度及可能性，接下來再針對風險做何種反應？
(A)評估企業所應採取的控制活動
(B)請董事長信箱答覆
(C)直接副知獨立董事
(D)不可抗力者須向國稅局備案
(A)評估企業所應採取的控制活動
(B)請董事長信箱答覆
(C)直接副知獨立董事
(D)不可抗力者須向國稅局備案
參考答案
答案：A
難度：計算中-1
書單：沒有書單，新增
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- 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：(A)人際關係的考量 (B)成本效益的考量(C)未來職務輪調的考量 (D)利害關係的考量
- 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制之目的：
- 有關調薪及各類扣抵事項由哪一部門負責較適當？(A)人事部門 (B)財務部門(C)稽核部門 (D)薪工部門
- 根據 OECD 公司治理準則，下列何者最能表達有效公司治理架構之基礎？(A)維護公司利益優先 (B)清楚說明各檢查、監理和裁罰機構間的權責劃分(C)符合民眾期望 (D)創造公司利益極大化為優先
- 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式 (B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格(C)採用祖父子檔案之境外儲存 (D)採用
- 在 ISO27001 的架構底下，企業握有大量的個人資料。企業若有利用員工個人資料在特定目的之外時，下列何者情況屬於違法？(A)經當事人同意，將其資料給予其單位使用(B)為免除當事人之生命、身體
- 關於企業建立內部控制之敘述，下列何者正確？(A)可以不計成本 (B)要等到對員工有所懷疑時才進行控制(C)須依據政府相關法規，以其規定作為範本 (D)必須衡量控制的成本效益
- 企業的營運目標，係資源之利用，可以有效果和有效率。企業的內部控制在幫助企業達成這個目標。下列何者敘述與營運之「效果」有關？(A)做的事是否對 (B)資源運用(產出/投入)的表現好不好(C)生產成
- 日本境內上市商品 ETF（Exchange Traded Fund）的交易所為下列何者？(A)東京金融交易所 (B)東京穀物商品交易所(C)東京證券交易所 (D)東京商品交易所
- 依我國期貨交易法，有關期貨商之財務狀況達到一定標準時，應向主管機關申報之規定，下列敘述何者正確？(A)業主權益少於期貨交易人未沖銷部位所需客戶保證金總額之一定比例(B)業主權益低於最低實收資本
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- 會計經理可從下列哪項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？(A)管理者選用的經營政策保守、穩健的程度(B)管理者對變造或偽作會計紀錄的意向(C)管理者對財務報告揭露個人薪資所得資訊的意
- 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾
- 在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者的管理哲學與經營風格？(A)管理者對參與社交活動所採取的行動 (B)管理者對員工家庭計畫支持的態度(C)管理者對法令瞭解的程度 (D)管理者對經營風險的
- 稽核人員面對採購部門之舞弊時，下列何者並非其責任？(A)糾正舞弊者其不當行為 (B)評估舞弊所造成的後果(C)與適當階層的管理人員討論此舞弊事件 (D)將此舞弊行為記載於交付審計委員會的報告
- 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？(A)使用偽造的卡片(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片(C)查核其發放卡片之申請
- 為確保固定資產不會有未經授權的報廢，管理當局應設立之制度須包括：(A)持續分析雜項收入（miscellaneous revenue），以蒐尋出售廠房資產之任何現金收入(B)內部稽核人員定期向工
- 為了達成財務報導目的，必須建立有效的內部控制，而其中「風險評估」是其重要的一環。有關風險評估的敘述，下列何者錯誤？(A)明確辨認財務報導的目標 (B)清楚暸解未能達成財務報導目標的風險(C)考
- 欲達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？(A)持續性監督及長效型監督 (B)持續性監督及個別評估(C)個別評估及內部稽核 (D)個別評估及長效型監督
- 企業內部控制中，預算制度是一種：(A)經理人自由心證的一環 (B)會計紀錄(C)評估績效的標準 (D)風險管理
- 目前許多大型企業已將財務報表的稽核交由外部稽核人員執行，內部稽核的必要性無疑更受到嚴厲的挑戰。因此，內部稽核工作可以：(A)可以虛擬化 (B)應付政府法令規定仍需設置(C)可以朝向漸漸退出的方
- 稽核人員發現上期及本期應收帳款有重大變動，若非錯誤造成，則最可能發生的原因為下列何事？(A)銷售組合之改變 (B)授信政策之改變(C)催收方式之改變 (D)銷貨退回與折讓政策之改變
- 查核人員詢問倉庫人員關於存貨陳廢或滯銷的可能性，能提供哪一項管理當局聲明的證據？(A)完整性 (B)存在性(C)表達及揭露 (D)評價
- 稽核人員在觀察年底實地盤點時，抽點幾項存貨後，發現幾項抽點的存貨數量低於受查者永續存貨帳上的數量。試問這可能是因為受查者漏列下列哪一項？(A)銷貨 (B)銷貨退回(C)銷貨折讓 (D)銷貨折扣
- 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？(A)存放在保險櫃 (B)定額且由專人負責(C)金額控制在很低的水準 (D)定期撥補
- 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併購
- 在評估逾期應收帳款處理的控制風險時，審計人員最有可能採取下列哪一行為？(A)對主要客戶寄發詢證函 (B)觀察企業員工編製逾期應收帳款報表的情形(C)檢查應收帳款帳戶餘額是否合理 (D)比較預期
- 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明
- 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，下列何者正確？(A)書面紀錄必須包括流程圖(B)書面紀錄必須包括程序性的內容(C)雖然可做，但書面紀錄並非是必要的(D)書面紀錄不需有固定或特
- 忠孝公司 108 年底盤點存貨時，並未將仁愛公司寄銷的商品列入盤點，下列敘述何者正確？(A)銷貨成本將低估 (B)進貨成本將低估(C)銷貨毛利將低估 (D)銷貨成本仍為正確
- 下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽核單位所設計(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)內部控制提供合理但非絕對之保證(D)內部控制制度係由董事會、經理人及其他員工
- 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)
- 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？(A)須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件(C)指標提供前瞻性
- 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
- 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳重點在：(A)是否具有對改變控制作業的辨識能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失ㄧ經辨認即採取更正之行動(
- 若欲追查應收帳款是否有循環挪用(lapping)的情形，查核人員最可能進行下列何項查核？(A)比較當日收款紀錄與現金分類帳(B)檢驗壞帳授權沖銷與壞帳沖銷的日期(C)檢驗並調節每日銀行存款條與