問題詳情
41. 若企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法；請問內部控制中，何項作業的控制活動因而產生重大缺失？
(A)應付帳款
(B)應收帳款
(C)固定資產
(D)銀行存款
(A)應付帳款
(B)應收帳款
(C)固定資產
(D)銀行存款
參考答案
答案：B
難度：非常簡單0.9
書單：沒有書單，新增
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- 下列何者不是公司治理之強調重點？(A)董事會應確保内部控制之有效性(B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事長公開聲明其對財務報導應負全
- 下列何種情況對企業的控制環境最有重大影響？(A)明確訂定經理人員的獎酬辦法 (B)內部稽核直接向董事會作報告(C)企業的經營管理交由一個人負責 (D)審計委員會就財務報導過程作機動性監督
- 當企業欲進行大規模的組織改革時，下列何者最不可能直接參與執行？(A)基層員工 (B)外部顧問 (C)外部股東 (D)高階管理者
- 在規劃企業營運的控制作業時，內部稽核扮演的角色為何？(A)規劃控制作業 (B)執行控制作業(C)評估控制作業的有效性 (D)制定規劃控制作業的程序
- 内部控制有重大缺失係指：(A)内部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時(B)内部控制组成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時(C)内部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目
- 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：(A)帶來風險 (B)減損價值 (C)創造價值 (D)設立控制架構
- 企業內部控制中，遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來，主要與下列何者有關？(A)彰顯法令的不可侵犯性(B)使企業目標具有可操作性(C)探討企業法令是否符合企業需求(D)企業嚴重違反法令
- 企業建立內部控制時：(A)可以不計成本 (B)必須衡量成本效益(C)須對人有所懷疑才控制 (D)政府相關法規不值得參考
- 凡事都先有目標，才談控制；如果控制沒有控制的目標（目的），控制是：(A)有意義的 (B)因人而異(C)無意義的 (D)為建立目標制定
- 下列何者最有可能由審計委員會負責？(A)員工聘任與升遷的決定 (B)規劃財務報表審計工作(C)企業的預算編制 (D)督導內部控制制度的有效建置與運作
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- 從風險評估角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100%原汁」的產品，這
- 企業之内部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：(A)進行授信審核 (B)拒絕接受訂購 (C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金
- 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？(A)生產部門 (B)運輸部門 (C)財務部門 (D)倉儲部門
- 為建立有效内部控制，開立帳單之職務，應由下列哪一部門執行為宜？(A)徵信收款部門 (B)會計財務部門 (C)銷售業務部門 (D)倉儲運輸部門
- 下列何者兼職狀態較不理想？(A)由發起請購者參與驗收(B)負責收受貨物之部門同時負責驗收(C)負責簽發支票者同時負責將相關憑證文件註記付訖(D)負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票
- 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？(A)抽查年底結束後一段期間內的現金支付(B)抽查年底前後幾天的發票，俾確定其是否適當地記載(C)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係(
- 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額，因為：(A)其與抽查截止之工作重複(B)或許存有其他可靠的外部憑證，以證實此項餘額(C)決算日之應付帳款餘額，在完成審計以前可能尚未支付(D)與委託人
- 稽核人員查核長期負債的程序，最可能包括下列何種步驟？(A)分析債券的到期值(B)檢查應付帳款明細帳(C)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額(D)比較本期已紀錄的利息費用與流通在外的負債
- 就財產目錄中本期新增項目查驗其相關憑證，與固定資產的哪一項聲明最有關？(A)完整性 (B)存在或發生 (C)評價或分攤 (D)表達與揭露
- 當公司收到購入之貨品時，電腦應將驗收資訊與下列何種單據之資訊相比較，若有差異，則印出例外報告？(A)供應商發票 (B)請購單及訂購單(C)供應商送貨單與發票 (D)供應商送貨單與訂購單
- 某員工數千人機構之薪資支票係電腦自動列印，如何防止或及早偵知其繼續列印已離職員工之薪資支票？(A)針對員工身分編號號碼作檢查控制，確保其正確性，防止虛構號碼之可能性(B)請財務部門將空白支票預
- 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵進電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？(A)使用偽造的卡片(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片(C)查核其發放卡片之申請
- 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式 (B)採用祖父子檔案之境外儲存(C)採用平行模擬的雙軌作業以分散風險 (D)電腦硬體
- 下列敘述何者為非？(A)融資循環包括借款、承兌、租賃等(B)採購及付款循環包括接單處理、授信管理等(C)生產循環包括擬訂生產計劃、開立用料清單、領料等(D)薪工循環包括僱用、決定薪資率、計算薪
- 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序？(A)驗算 (B)查詢 (C)檢查 (D)觀察
- 你被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，你認為稽核人員最好是：(A)收到現金函證後，立即盤點現金(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行(C)同時盤點現
- 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？(A)憑單由負責簽發支票的人編製(B)憑單應經二位以上的負責主管核准(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打
- 內部控制的控制作業所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下哪一個例子不屬一般性授權？(A)產品的銷售價目表(B)各種類型顧客的信用限額(C)銷售經理對某一銷貨退回的授權(D)原料存量到達訂購點
- 有關企業運用科技選擇及建立一般控制作業，以支持目標之達成，應注意事項下列何者有誤？(A)管理階層瞭解並判斷業務流程、自動化控制作業、科技一般控制三者間之依賴性及關聯性(B)管理階層選擇、建立及
- 公開發行公司判斷內部控制制度是否有效，在於內部控制是否能合理確保相關事項，其標準不包括下列何項？(A)預訂營運目標 100%達成(B)已遵循相關法令規章(C)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關
- 公開發行公司內部稽核人員於執行稽核計畫時應遵行之事項，下列何者有誤？(A)按擬定的稽核項目、時間確實執行(B)將檢查發現之內部控制制度缺失及異常事項，據實揭露於稽核報告(C)稽核報告完成後陳核
- 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業應遵循事項，下列何者有誤？(A)對與自身有利害關係案件應予迴避(B)定期向各監察人報告稽核業務(C)內部稽核
- 公開發行公司或其子公司新增資金貸與金額達下列何項標準，應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報？(A)公開發行公司最近期財務報表淨值 20%以上(B)公開發行公司最近期財務報表淨值 5%以上
- 以下敘述何者為非？(A)公開發行公司不擬為他人背書或提供保證者，得提報董事會通過後，免予訂定背書保證作業程序(B)公開發行公司辦理背書保證事項，應建立備查簿，就背書保證對象、金額、董事會通過或
- 參與合併、分割或收購之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先報經主管機關同意者外，有關召開董事會及股東會決議合併、分割或收購相關事項之規定，以下敘述何者正確？(A)董事會及股東會均無須同一天召