問題詳情
38. 下列何種情況對企業的控制環境最有重大影響？
(A)明確訂定經理人員的獎酬辦法
(B)內部稽核直接向董事會作報告
(C)企業的經營管理交由一個人負責
(D)審計委員會就財務報導過程作機動性監督
(A)明確訂定經理人員的獎酬辦法
(B)內部稽核直接向董事會作報告
(C)企業的經營管理交由一個人負責
(D)審計委員會就財務報導過程作機動性監督
參考答案
答案：C
難度：簡單0.84
書單：沒有書單，新增
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- 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：(A)帶來風險 (B)減損價值 (C)創造價值 (D)設立控制架構
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- 企業建立內部控制時：(A)可以不計成本 (B)必須衡量成本效益(C)須對人有所懷疑才控制 (D)政府相關法規不值得參考
- 凡事都先有目標，才談控制；如果控制沒有控制的目標（目的），控制是：(A)有意義的 (B)因人而異(C)無意義的 (D)為建立目標制定
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- 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明
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- 為期查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案
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- 近年來，評估企業之公司治理與控制環境的良窳，與下列何者有關？(A)董事間有無業務聯誼管道(B)董事的家族企業背景及服務年資(C)董事與經理人相互間之獨立性與相協性(D)經理人的國外大學學歷是否
- 若企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法；請問內部控制中，何項作業的控制活動因而產生重大缺失？(A)應付帳款 (B)應收帳款 (C)固定資產 (D)銀行
- 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，管理者之控制實質上：(A)並未放鬆控制 (B)放鬆了部分控制 (C)強化了交叉控制 (D)促使組織更資訊化
- 從風險評估角度，假設每家公司生產成本都一樣，甲公司想用低價搶占柳橙汁市場，方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭，並摻入更多的水，結果導致市場上沒人肯相信會有「100%原汁」的產品，這
- 企業之内部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：(A)進行授信審核 (B)拒絕接受訂購 (C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金
- 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？(A)生產部門 (B)運輸部門 (C)財務部門 (D)倉儲部門
- 為建立有效内部控制，開立帳單之職務，應由下列哪一部門執行為宜？(A)徵信收款部門 (B)會計財務部門 (C)銷售業務部門 (D)倉儲運輸部門
- 下列何者兼職狀態較不理想？(A)由發起請購者參與驗收(B)負責收受貨物之部門同時負責驗收(C)負責簽發支票者同時負責將相關憑證文件註記付訖(D)負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票
- 下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序？(A)抽查年底結束後一段期間內的現金支付(B)抽查年底前後幾天的發票，俾確定其是否適當地記載(C)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係(
- 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額，因為：(A)其與抽查截止之工作重複(B)或許存有其他可靠的外部憑證，以證實此項餘額(C)決算日之應付帳款餘額，在完成審計以前可能尚未支付(D)與委託人
- 稽核人員查核長期負債的程序，最可能包括下列何種步驟？(A)分析債券的到期值(B)檢查應付帳款明細帳(C)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額(D)比較本期已紀錄的利息費用與流通在外的負債
- 就財產目錄中本期新增項目查驗其相關憑證，與固定資產的哪一項聲明最有關？(A)完整性 (B)存在或發生 (C)評價或分攤 (D)表達與揭露
- 當公司收到購入之貨品時，電腦應將驗收資訊與下列何種單據之資訊相比較，若有差異，則印出例外報告？(A)供應商發票 (B)請購單及訂購單(C)供應商送貨單與發票 (D)供應商送貨單與訂購單
- 某員工數千人機構之薪資支票係電腦自動列印，如何防止或及早偵知其繼續列印已離職員工之薪資支票？(A)針對員工身分編號號碼作檢查控制，確保其正確性，防止虛構號碼之可能性(B)請財務部門將空白支票預
- 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵進電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？(A)使用偽造的卡片(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片(C)查核其發放卡片之申請
- 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式 (B)採用祖父子檔案之境外儲存(C)採用平行模擬的雙軌作業以分散風險 (D)電腦硬體
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- 下列何者並非檢驗內部控制「設計」是否有效的測試程序？(A)驗算 (B)查詢 (C)檢查 (D)觀察
- 你被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，你認為稽核人員最好是：(A)收到現金函證後，立即盤點現金(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行(C)同時盤點現
- 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款？(A)憑單由負責簽發支票的人編製(B)憑單應經二位以上的負責主管核准(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打
- 內部控制的控制作業所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下哪一個例子不屬一般性授權？(A)產品的銷售價目表(B)各種類型顧客的信用限額(C)銷售經理對某一銷貨退回的授權(D)原料存量到達訂購點
- 有關企業運用科技選擇及建立一般控制作業，以支持目標之達成，應注意事項下列何者有誤？(A)管理階層瞭解並判斷業務流程、自動化控制作業、科技一般控制三者間之依賴性及關聯性(B)管理階層選擇、建立及
- 公開發行公司判斷內部控制制度是否有效，在於內部控制是否能合理確保相關事項，其標準不包括下列何項？(A)預訂營運目標 100%達成(B)已遵循相關法令規章(C)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關
- 公開發行公司內部稽核人員於執行稽核計畫時應遵行之事項，下列何者有誤？(A)按擬定的稽核項目、時間確實執行(B)將檢查發現之內部控制制度缺失及異常事項，據實揭露於稽核報告(C)稽核報告完成後陳核
- 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業應遵循事項，下列何者有誤？(A)對與自身有利害關係案件應予迴避(B)定期向各監察人報告稽核業務(C)內部稽核