問題詳情
53. 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？
(A)應付帳款
(B)固定資產
(C)銀行存款
(D)應收帳款
(A)應付帳款
(B)固定資產
(C)銀行存款
(D)應收帳款
參考答案
無參考答案
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- 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者為最佳策略？(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調以牽制正式員工舞弊(C)委託會計師代理
- 下列何種錯誤會造成存貨盤盈？(A)寄銷品未列入存貨盤點(B)在途存貨未列入存貨盤點(C)銷貨退回未記帳(D)進貨退回未記帳
- 下列有關股東會以電子方式行使表決權(即採電子投票)之敘述，何者正確?(A)公司股東會採電子投票制度，應載明於公司章程(B)以電子方式行使表決權之股東，視為親自出席股東會。但就該次股東會之臨時動
- 下列何者不是公司治理之強調重點？(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營(B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事會
- 已依證券交易法發行有價證券之公司，發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項時，應於事實發生之日起幾日內公告並向主管機關申報？(A)五日 (B)三日 (C)二日 (D)一日
- 內部稽核與內部控制之關聯為何？(A)內部稽核人員設計內部控制的制度(B)內部稽核應保證內部控制有效執行(C)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性(D)內部稽核人員建立企業內部控制的政策
- 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知受查公司，以作為公司改進缺失之依據？(A)口頭說明 (B)告知內部稽核(C)出具內部控制制度聲明書 (D)出具內部控制制度建議書
- 在電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？(A)散失的員工號碼(B)無效工作號碼之計工單(C)由經理人以人工適當核准之加班時間(D)每張計時卡時數與計工單時數之一
- 有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目，不包括下列何者？(A)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度(B)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範(C)已遵循相關法令
- 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？(A)雜項收益 (B)零用金 (C)雜項費用 (D)銷貨退回
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- 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險回應的哪項原則？(A)風險接受原則 (B)風險降低原則(C)風險迴避原則 (D)風險分散原則
- 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於何者？(A)總經理 (B)董事會 (C)公司股東 (D)財務長
- 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？(A)寄發應付帳款之詢證函(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票(C)就資產負債表日後數日所發出的訂
- 下列何者會被視為好的內部控制？(A)由負責發放薪津的員工決定薪資率的調整 (B)員工領取支票時必須簽收(C)員工未領取的支票由發放者保管 (D)以現金發放薪資
- 企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？(A)電腦連線 (B)抵押權之設定 (C)雇用警衛看守 (D)徵信
- 小惠、小明、小美三個人的位置，如附圖所示。下列對小惠位置的描述，何者正確？ (A)小惠在北方4公尺處 (B)小惠在東北方4公尺處 (C)小惠在小美東北方3公尺處 (D)小惠在小明北方3公尺處
- 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核之範疇？(A)財務報表稽核 (B)營運稽核 (C)遵循稽核 (D)電腦稽核
- 下列哪一項控制程序最能確保存貨紀錄的正確性？(A)定期盤點存貨，必要時調整永續盤存紀錄(B)付款前應審查請購單、訂購單、驗收單、供應商發票等(C)永續盤存紀錄應定期與各項存貨的重置成本做比較(
- 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至目前經營副業之一家倉儲公司，該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單
- 追查提貨單至銷貨發票可提供何種證據？(A)裝運給顧客的貨物皆已開立發票 (B)裝運給顧客的貨物皆已入帳(C)帳列的銷貨皆已裝運 (D)已開立發票的銷貨皆已裝運
- 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？(A)使用偽造的卡片(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片(C)查核其發放卡片之申請
- 已依證券交易法發行股票之公司，對於持有記名股票未滿一千股股東，其股東常會之召集通知得於開會三十日前；股東臨時會之召集通知得於開會＿＿＿＿前，以公告方式為之：(A)二十日 (B)十五日 (C)十
- 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並按至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？(A)每週 (B)每月 (C)每季 (D)
- 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？(A)至少按月 (B)至少按季 (C)至少每半年
- 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者，修正內部控制制度時，以下敘述何者錯誤？(A)於董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見(B)於董事會討論，應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列
- 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？(A)每會計年度終了後 1 個月內 (B)每會計年度終了後 2 個月內(C)每會計年度終了後
- 維護資產安全係企業內部控制之何項目標？(A)風險管理目標 (B)營運目標 (C)報導目標 (D)遵循目標
- 公開發行公司及其子公司訂定整體得為背書保證之總額達何項標準，應於股東會說明其必要性及合理性？(A)該公開發行公司淨值 50%以上(B)該公開發行公司淨值 20%以上(C)該公開發行公司及其子公
- 公開發行公司從事衍生性商品交易，應辦理之事項，以下何者錯誤？(A)董事會指定高階主管人員，應隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制(B)董事會定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營
- 甲為 A 上市公司之監察人，其持有之 A 公司股票不包括下列何人名義下持有者？(A)甲之配偶乙(B)甲之父丙(C)甲之未成年子女丁(D)同意出借名義供甲使用於買賣A 公司股票之戊
- 公開發行公司對子公司經營管理之監督與管理，下列何者違反法令規定？(A)公司與各子公司間應建立適當的組織控制架構，包括子公司董事、監察人及重要經理人之選任、指派權責之方式，但不包括其薪資報酬政策
- 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？(A)以 1 年或 1 營業週期為限(B)以 1 年或 1 營業週期為限，但得提報董事會通過後予以延長(C)期間不受限(D)由
- 依據行政院環境保護署公告之「飲用水水質採樣方法」，進行大腸桿菌偵測，其水樣最少需求量為__________ mL。(A) 50(B) 150(C) 250(D) 500
- 關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？(A)7 日 (B)6 日(C)5 日 (D)4 日
- 下列有關公司受理股東辦理開戶作業，何者錯誤?(A)股東於開戶時應填留印鑑卡，並繳送國民身分證、居留證、護照或其他身分證明文件影本或公司登記證明文件影本；必要時，公司或其股務代理機構得要求股東提