問題詳情
43. 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知受查公司，以作為公司改進缺失之依據？
(A)口頭說明
(B)告知內部稽核
(C)出具內部控制制度聲明書
(D)出具內部控制制度建議書
(A)口頭說明
(B)告知內部稽核
(C)出具內部控制制度聲明書
(D)出具內部控制制度建議書
參考答案
無參考答案
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- 有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目，不包括下列何者？(A)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度(B)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範(C)已遵循相關法令
- 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？(A)雜項收益 (B)零用金 (C)雜項費用 (D)銷貨退回
- 管理階層在為企業創造價值的過程中，其風險管理之進行始於:(A)企業目標設定之後(B)企業目標設定之同時(C)企業承擔了過多風險時(D)企業目標設定改變之後
- 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
- 下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司應以書面訂定內部控制制度，並經董事會通過(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)內部控制提供合理但非絕對之保證(D)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽
- 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？(A)須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件(C)指標提供前瞻性
- 公司股東行使股東提案權，所提議案以＿＿＿為限。(A)五百字 (B)三百字 (C)二百字 (D)一百字
- 公司為下列行為，何者無須以應有代表已發行股份總數三分之二以上股東出席之股東會，以出席股東表決權過半數之同意(即特別決議)行之?(A)締結、變更或終止關於出租全部營業，委託經營或與他人經常共同經
- 下列何者為非？(A)負責執行內控作業者若不瞭解控制規定之意義與作法，將使控制機能失效(B)資產之保管與相關紀錄為不宜相容之工作，應避免由同一人包辦(C)良好的內部控制設計，可以防止員工串通舞弊
- 企業設計及執行有效內部控制制度之要件，下列何者有誤？(A)各組成要素及各攸關原則已經存在且持續運作(B)五大組成要素能整體運作(C)無須考量設計及執行內部控制制度之效益與成本(D)定期檢視內部
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- 已依證券交易法發行有價證券之公司，發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項時，應於事實發生之日起幾日內公告並向主管機關申報？(A)五日 (B)三日 (C)二日 (D)一日
- 下列何者不是公司治理之強調重點？(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營(B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事會
- 下列有關股東會以電子方式行使表決權(即採電子投票)之敘述，何者正確?(A)公司股東會採電子投票制度，應載明於公司章程(B)以電子方式行使表決權之股東，視為親自出席股東會。但就該次股東會之臨時動
- 下列何種錯誤會造成存貨盤盈？(A)寄銷品未列入存貨盤點(B)在途存貨未列入存貨盤點(C)銷貨退回未記帳(D)進貨退回未記帳
- 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者為最佳策略？(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調以牽制正式員工舞弊(C)委託會計師代理
- 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？(A)利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工(B)增強員工達成短期目標的壓力(C)合理的組織結構、明確的指派權責方式及
- 企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？(A)應付帳款 (B)固定資產 (C)銀行存款 (D)應收帳款
- 下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款？(A)由專人負責催收帳款(B)郵寄每月對帳單給客戶(C)會計人員不得兼任出納工作(D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款
- 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備份對策，係屬風險回應的哪項原則？(A)風險接受原則 (B)風險降低原則(C)風險迴避原則 (D)風險分散原則
- 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於何者？(A)總經理 (B)董事會 (C)公司股東 (D)財務長
- 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款？(A)寄發應付帳款之詢證函(B)自進貨簿中，抽選資產負債表日前數日之進貨交易，追查至驗收單及供應商發票(C)就資產負債表日後數日所發出的訂
- 下列何者會被視為好的內部控制？(A)由負責發放薪津的員工決定薪資率的調整 (B)員工領取支票時必須簽收(C)員工未領取的支票由發放者保管 (D)以現金發放薪資
- 企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？(A)電腦連線 (B)抵押權之設定 (C)雇用警衛看守 (D)徵信
- 小惠、小明、小美三個人的位置，如附圖所示。下列對小惠位置的描述，何者正確？ (A)小惠在北方4公尺處 (B)小惠在東北方4公尺處 (C)小惠在小美東北方3公尺處 (D)小惠在小明北方3公尺處
- 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上記錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核之範疇？(A)財務報表稽核 (B)營運稽核 (C)遵循稽核 (D)電腦稽核
- 下列哪一項控制程序最能確保存貨紀錄的正確性？(A)定期盤點存貨，必要時調整永續盤存紀錄(B)付款前應審查請購單、訂購單、驗收單、供應商發票等(C)永續盤存紀錄應定期與各項存貨的重置成本做比較(
- 某一家中等規模製造廠商生產部經理訂購超額的原料，並指定送至目前經營副業之一家倉儲公司，該經理偽造驗收文件並且核准付款支票。下列何種查核程序最能偵察此項舞弊？(A)從現金支付中抽樣並比對至訂購單
- 追查提貨單至銷貨發票可提供何種證據？(A)裝運給顧客的貨物皆已開立發票 (B)裝運給顧客的貨物皆已入帳(C)帳列的銷貨皆已裝運 (D)已開立發票的銷貨皆已裝運
- 若受查者採用刷卡及密碼的雙重控制來防止侵近電腦及有價證券保管箱，則下列何者是稽核人員用來測試其有效性的最佳方法？(A)使用偽造的卡片(B)隨機選用現有員工之密碼及卡片(C)查核其發放卡片之申請
- 已依證券交易法發行股票之公司，對於持有記名股票未滿一千股股東，其股東常會之召集通知得於開會三十日前；股東臨時會之召集通知得於開會＿＿＿＿前，以公告方式為之：(A)二十日 (B)十五日 (C)十
- 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並按至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？(A)每週 (B)每月 (C)每季 (D)
- 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應多久追蹤一次至改善為止？(A)至少按月 (B)至少按季 (C)至少每半年
- 公開發行公司設置獨立董事及審計委員會者，修正內部控制制度時，以下敘述何者錯誤？(A)於董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見(B)於董事會討論，應將獨立董事同意或反對之明確意見及反對之理由列
- 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？(A)每會計年度終了後 1 個月內 (B)每會計年度終了後 2 個月內(C)每會計年度終了後
- 維護資產安全係企業內部控制之何項目標？(A)風險管理目標 (B)營運目標 (C)報導目標 (D)遵循目標