問題詳情
28. 某公司負責記進貨帳的記帳員多年來虛列進貨，盜取公款，要防止這種弊端，下列哪個方法最為無效？
(A)出納不能兼任記帳
(B)每月底與供應商對帳
(C)送付款支票由記帳員負責寄送
(D)付款不可以只憑進貨發票
(A)出納不能兼任記帳
(B)每月底與供應商對帳
(C)送付款支票由記帳員負責寄送
(D)付款不可以只憑進貨發票
參考答案
答案：C
難度：簡單0.75
書單：沒有書單，新增
內容推薦
- 在會計作業已電腦化的企業，下列何種情況可能是侵占資產的舞弊？(A)無意中誤用錯誤資料調整報表上的數據(B)故意高列向廠商進貨的價格，該廠商是經辦進貨員工的朋友所開設的(C)盜用同事之身分，通過
- 下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素？(A)企業高階管理者的支持(B)剛開始時，集中心力於少數較重要的風險項目(C)以現有企業風險管理活動為基礎(D)一次性的全面大幅改革
- 雲端運算環境下的企業，可能的風險回應不應該是下列何者？(A)建立預防與偵測未經授權接觸資料的機制(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境(C)委託外部供應商規劃與執行雲端運算的相關控制，並完全授
- 對資產實體的控制，可藉下列何種控制活動來達成？(A)電腦連線 (B)設定抵押權 (C)雇用警衛看守 (D)徵信
- 表格預編序號，有何作用？(A)便於進行判斷抽樣(B)便於查明交易是否按編號順序先後入帳(C)便於查明表格是否有遺失或資料是否有漏記(D)便於統計清點使用情形，以便印製補充
- 資產存取之控制，是一種控制活動，可藉下列何種程序來達成？(A)只有經授權的人才能進入存放資產的地方(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地方(C)只有經授權的人方能接近會計紀錄(D)只有經過授
- 下列敘述何者為非？(A)企業應追求的目標是諸目標中風險最低的那一個(B)風險胃納(Risk Appetite)，係指企業為了追求其目標所願意承擔風險之程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常
- 內部控制制度如經適當設計，同一個員工不應被允許同時辦理：(A)簽發支票並在相關原始憑證上註明「已付訖」(B)編製應付憑單與簽發支票(C)驗收貨品並編製驗收報告(D)提出請購單與核對收到之商品
- 企業在電腦化會計環境中，下列何種情況最可能是侵占資產的電腦舞弊案件？(A)使用錯誤資料調整書面報表(B)使用錯誤的單價低列銷貨價格(C)借用他人之身分通過驗證，以接近電腦設備(D)拿事實上存在
- 下列情況，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會的三位成員，分別是執行長、財務長與大股東組成(D)財務部門由
內容推薦
- 外部審計人員評估內部控制有效性的最終目的為何？(A)評估經理人政策是否確實執行(B)作為設計內控查核程式的基礎(C)作為評估財務報表是否存有重大不實表達風險的基礎(D)評估企業發生員工舞弊的可
- 公開發行公司自行評估內部控制制度，其範圍為何？(A)僅包括與遵循法令相關之內部控制制度(B)僅包括與營運有關之內部控制制度(C)僅包括與外部財務報導有關之內部控制制度(D)應包括全部內部控制制
- 關於公開發行公司自行評估內部控制制度，下列敘述何者錯誤？(A)公司內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次(B)公司自行評估之結果，分為內部控制制度有效或有重大缺失二種(C)各單位之自行評估
- 監督作業，係企業進行下列哪兩者(或兩者兼用)，以確定內部控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作？(A)外部稽核、內部稽核 (B)持續性評估、個別評估(C)自行評估、內部稽核 (D)自行評估
- 內部稽核與內部控制之關聯為何？(A)內部稽核人員設計內部控制的制度(B)內部稽核應保證內部控制有效執行(C)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性(D)內部稽核人員建立企業內部控制的政策
- 請選出屬於風險胃納(Risk Appetite)的敘述：(A)生產部門的良率目標為達到 99%以上(B)急診病患的等待時間 95%在 15 分鐘以內(C)工廠對於損失機率大於 25%的擴
- 企業的內部控制在幫助企業達成既定營運目標，而既定營運目標分為有效果和有效率二個層面。下列何者敘述與上述營運目標的「效果」有關？(A)做的事是否達成目標(B)資源運用(產出/投入)的表現好不好(
- 下列何者不是公司治理所強調之重點？(A)董事長公開聲明其對財務報導負全責，由其主導公司經營(B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事會應
- 我國企業出具內控聲明書，是由誰表明自己確知建立、實施和維護內部控制制度的責任？(A)董事會及經理人(B)董事會或經理人(C)董事會(D)經理人、財務副總、內部稽核人員
- 帳齡分析可用以瞭解應收帳款的情況：到底有多少帳款在折扣期間內、在授信期間內、已逾授信期間，或可能已為壞帳。下列何者是窗飾帳齡分析的手法？(A)註明「該帳款已進行補救」(B)註明「該客戶付款誠意
- 甲公司之存貨管理採經濟訂購量（Economic order quantity）模式。甲公司接獲訂單後，最可能由哪一個部門就特定品名之原物料、計算其需用數量及需用日期，開立請購單？(A)銷售部門
- 企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：(A)零水準 (B)5%的水準之內(C)承辦人員意願的水準之內 (D)企業可接受的水準之內
- 若中小企業因為人力不足而無法設置專責的開立帳單部門，則開立銷貨發票之工作宜交由哪一部門負責？(A)裝運部門 (B)會計部門 (C)信用部門 (D)出納部門
- ISO 27001 中的遵循性目標，在避免違反法規、契約義務，或安全之要求。以下陳述何者不適當？(A)組織應識別適用之法條，尋求個人資訊的資料保護與隱私(B)指定資料保護專員，由此專員針對管理
- 下列廠房設備內部控制之弱點中，何項最嚴重？(A)購買設備之付款支票未經會計長簽署(B)所有廠房設備之採購，均由該項設備之使用部門自行辦理(C)廠房設備之重置，常於估計耐用年限終了時方進行(D)
- 採取嚴格的信用政策，會造成什麼風險？(A)銷貨減少 (B)壞帳增加 (C)賒銷增加 (D)現金被竊
- 乙公司利用電腦控制授信：當客戶訂單之金額超過授信額度時，電腦即自動鎖定，不通過此筆訂單。惟若買方為老客戶，銷售部門宜如何處理？(A)由銷售部門主動調高電腦中所設定該客戶之授信額度(B)由銷售部
- 稽核人員如欲了解電腦系統之結構，最可能使用下列何種文件？(A)系統流程圖 (B)紀錄之數額 (C)程式清單 (D)紀錄之佈置
- 稽核人員自出貨單母體中抽樣，再對入統一發票(存根聯)，此項查核之目的，在確定以下何者？(A)凡送交顧客的商品均已開立發票 (B)凡送交顧客的商品均已記入銷貨(C)凡已入帳銷貨均業已運出 (D)
- 丙公司所有股本交易，最終都可追查至：(A)已編號股票簿 (B)現金流量表 (C)資產負債表 (D)董事會議事紀錄
- 有關調薪及各類扣抵事項，由哪一部門負責較適當？(A)人事部門 (B)財務部門 (C)稽核部門 (D)薪工部門
- 丁公司內部控制制度規定： 「當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單」 。所謂「未超過其授信額度」，其計算並包括：(A)客戶本次訂單之金額(B)客戶本次訂單之金額加上其前欠丁公司帳款之餘
- 甲公司銷售部門在接獲客戶訂單後，應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單之各項條件齊全與否 (D)訂單有無附帶支票
- 乙公司財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時，即無法超出該額度出貨。這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能？(A)持續性監督 (B)個別評估 (C)扁平監督
- 採用永續盤存制之企業，其存貨盤點：(A)應在決算日 (B)可分散於全年 (C)年初實施 (D)已無需要