問題詳情
32. 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作。比較兩者工作之差異，下列敘述何者較適當?
(A)內部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛、多樣
(B)會計師之查核較為詳盡，且涵蓋面最廣
(C)二者無重大差異
(D)兩者無法比較其工作質量
(A)內部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛、多樣
(B)會計師之查核較為詳盡，且涵蓋面最廣
(C)二者無重大差異
(D)兩者無法比較其工作質量
參考答案
答案：A
難度：非常簡單1
統計：A(4),B(0),C(0),D(0),E(0)
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- 董事會對於管理階層所設計和實施之內部控制，負有監督責任，而所需監督的範圍：(A)包括五個組成要素 (B)僅有控制環境一個組成要素(C)所有控制作業 (D)僅包括控制環境與控制作業
- 企業個別評估內部控制，如何決定評估的範圍和評估的頻率，端視：(A)風險大小 (B)控制重要性(C)風險大小及控制之重要性 (D)個別評估的結果
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- 財務報表查核會計師評估受查者的內部控制是否有效，其目的為何?(A)評估經理人所訂定的政策是否被確實執行(B)作為設計內控查核程式的基礎(C)作為決定要執行多少證實測試的基礎(D)評估企業發生員
- 現金是最容易被偷竊或挪用的資產。這代表現金存在較高的：(A)營業風險(Business risk) (B)固有風險(Inherent risk)(C)控制風險(Control risk) (D
- 依現行法規的規定，內部稽核單位宜直屬哪一單位?(A)總經理 (B)董事會 (C)公司股東 (D)財務長
- 內部稽核工作之重點，若在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，則是屬於下列何種稽核之範疇?(A)業務稽核 (B)電腦稽核 (C)遵循稽核 (D)財務報表稽核
- 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均能達成目標嗎?(A)只要管理者不踰越內部控制，即可達成(B)只要監察人或審計委員會不疏於監督即可達成(C)內部控制有先天性限制，故對目標能
- 下列何者非董事會及總經理藉內部控制制度聲明書而表達的資訊?(A)我知悉營運目標達成的程度 (B)我保證員工無舞弊行為(C)我保證本公司的財務報導係可靠 (D)我保證本公司已遵循相關法令
- 在下列哪一情況下，稽核人員為驗證應收帳款之存在，須執行替代查核程序?(A)發出消極式函證，而未獲回函 (B)發出積極式函證，未獲回函(C)應收帳款很有可能發生呆帳 (D)以應收帳款來擔保借款
- 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失?(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長與大股東組成(D)財務部門由副總經理領導，並
- 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，使被稽核單位有機會對特定項目加以澄清?(A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉 (C)看內部稽核之意願
- 美國 COSO 報告(1992 與 2013 年)定義企業內部控制有幾項組成要素?(A)控制環境與監督等二項(B)控制環境、風險評估、控制作業等三項(C)控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通
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- 下列何項控制程序，最能確保長期投資(有價證券)係完整?(A)由帳列投資抽查，確認有價證券是否妥善存放在保管箱中(B)內部稽核定期檢查存放於銀行保險箱中的有價證券，是否與帳列投資相符(C)出納定
- 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者是最佳策略?(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生(C)委託會計師代理稽核業務並突擊盤點商品(D)以經營者控管之方式介
- 對企業而言，近代風險管理的目的是：(A)單純提供保險 (B)單純提供危機處理(C)協助企業目標的達成 (D)單純協助企業的危險趨避
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- 在有效的內部控制下，採購部門不應負責下列哪項工作?(A)尋找價格最低的供應商 (B)覆核供應商的價目表及產品說明(C)設計訂購單的格式 (D)核准貨品之請購
- 下列何者不是公司治理強調的重點?(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營(B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事會
- 依內部控制制度，企業銷售部門接獲客戶訂單後，首應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單之各項條件齊全與否 (D)訂單有無附帶支票
- 下列何者是內部稽核所扮演的主要角色?(A)協助外部審計人員從事財務報表查核工作 (B)研究並負責提出增加生產效率的方法(C)驗證及評估企業各項活動的適當運作 (D)替董事長監督經理人的行為
- 下列情況中，何者涉有內部控制缺失?(A)內部控制制度雖對採購作業訂有完整之書面制度，但實際執行時，仍依採購部門主管之指示辦理 (B)空白採購單有流水編號，領取或作廢均保存完整紀錄(C)採購作業
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