問題詳情
37. 下列情況中，何者涉有內部控制缺失?
(A)內部控制制度雖對採購作業訂有完整之書面制度，但實際執行時，仍依採購部門主管之指示辦理
(B)空白採購單有流水編號，領取或作廢均保存完整紀錄
(C)採購作業，達一定金額以上，須有兩人以上之簽核
(D)公司人事政策訂有強制輪流休假之規定
(A)內部控制制度雖對採購作業訂有完整之書面制度，但實際執行時，仍依採購部門主管之指示辦理
(B)空白採購單有流水編號，領取或作廢均保存完整紀錄
(C)採購作業，達一定金額以上，須有兩人以上之簽核
(D)公司人事政策訂有強制輪流休假之規定
參考答案
答案：A
難度：非常簡單1
統計：A(4),B(0),C(0),D(0),E(0)
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- 依內部控制制度，企業銷售部門接獲客戶訂單後，首應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單之各項條件齊全與否 (D)訂單有無附帶支票
- 下列何者不是公司治理強調的重點?(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責，並由其主導公司經營(B)董事會成員中應包含不參與經營的獨立董事(C)設置審計委員會，以強化財務報導之公信力(D)董事會
- 在有效的內部控制下，採購部門不應負責下列哪項工作?(A)尋找價格最低的供應商 (B)覆核供應商的價目表及產品說明(C)設計訂購單的格式 (D)核准貨品之請購
- 企業對於內部控制之持續監督活動，通常包括：(A)覆核銷貨交易之內控功能 (B)由審計委員會進行定期稽核(C)由會計師核閱季報時評估控制風險 (D)委託會計師查核各年度的財務報表
- 內部控制有重大缺失，係指：(A)任一或一個以上內部控制組成要素有缺失，而且缺失的程度達未能合理確保企業目標之達成時(B)各內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目標可以達成時(
- 對企業而言，近代風險管理的目的是：(A)單純提供保險 (B)單純提供危機處理(C)協助企業目標的達成 (D)單純協助企業的危險趨避
- 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者是最佳策略?(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生(C)委託會計師代理稽核業務並突擊盤點商品(D)以經營者控管之方式介
- 下列何項控制程序，最能確保長期投資(有價證券)係完整?(A)由帳列投資抽查，確認有價證券是否妥善存放在保管箱中(B)內部稽核定期檢查存放於銀行保險箱中的有價證券，是否與帳列投資相符(C)出納定
- 內部稽核人員執行作業審計之主要目的，是：(A)確認財務報表足以允當表達企業之經營成果(B)針對長期營運目標，研擬組織變革策略及可行方案(C)就有效達成組織之目標，提出缺失檢討及改善建議(D)報
- 美國 COSO 報告(1992 與 2013 年)定義企業內部控制有幾項組成要素?(A)控制環境與監督等二項(B)控制環境、風險評估、控制作業等三項(C)控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通
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- 公開發行公司應設置內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為檢討、修正內部控制制度之依據
- 下列對於內部控制制度的敘述，何者不適當?(A)原則上，一人不應同時負責一項資產的保管責任和紀錄(B)交易執行之前，須經適當授權(C)因為成本效益關係，可能以抽查的方式應用控制程序(D)控制程序
- 下列敘述何者並不恰當?(A)企業應建立良好的控制環境，並讓所有員工具有風險管理的意識(B)內部稽核應負責確保員工舞弊不會發生(C)企業應瞭解並注意可能發生員工舞弊的活動(D)良好的內部控制可有效
- 內稽人員赴海外子公司進行稽核，該子公司主管提議將自己位於當地之豪宅免費供內稽人員使用。請問，內稽人員應該怎麼做?(A)拒絕此項提議，並向適當管理階層回報(B)接受此項提議，以節省住宿費(C)因
- 若存貨項目眾多且單價不大，下列何者最可能成為內部控制的重大缺失?(A)單價微小的項目，於購入時，就列為費用 (B)單價微小的項目採用實地盤存制(C)僅就單價較高的項目作永續盤存紀錄 (D)永續
- 企業風險管理之目的，係尋求一個均衡點，可以在最經濟有效的前提條件下，讓風險或危險控制於：(A)零水準 (B)5%的水準之內(C)承辦人員意願的水準之內 (D)企業可接受的水準之內
- 就內部控制的觀點，使用支票付款，有何好處?(A)可以延後付現時間(B)可以留下資金流程之紀錄(C)可以防止遺失(D)可以在到期前支付，增加對理財的控制力
- 企業甲訂有資金貸與他人作業程序，但卻未遵守，浮濫地將資金貸與他人。企業甲的這種行為對下列何項內部控制目標之達成，造成不利影響?(A)營運之效果及效率 (B)增資 (C)利息收入 (D)資金貸與
- 若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業，則下列何種做法並不恰當?(A)請求企業之查帳會計師協助 (B)請求外部顧問公司協助(C)請求被稽核項目的執行人員協助 (D)請求外部專家學者協助
- 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，何者正確?(A)書面紀錄必須包括流程圖(B)書面紀錄必須包括程序性的內容(C)做成書面紀錄，雖然可以但非必要的(D)書面紀錄不需有固定或特殊的
- 公司自行檢查內部控制之目的，在了解內部控制之有效性，並協助何者履行責任?(A)公司股東 (B)董事會及管理階層(C)外部稽核 (D)簽證會計師
- 公開發行公司訂定印鑑管理控制作業，其中若有下列何者，則並不適當?(A)大、小章分由不同人員保管(B)用印前，須填列用印申請書，並依內部核決權限核准後，方能用印(C)考量人力配置，保管印鑑的員工
- 當業務部門發生舞弊時，下列何者行為非屬內部稽核人員之責任?(A)通知舞弊者，並糾正其行為不當(B)將舞弊行為記載於稽核報告，並交付予審計委員會(C)與適當之管理階層討論此舞弊案件(D)評估舞弊
- 根據 COSO 委員會於 2013 年更新之內部控制整合架構報告，以下何項非屬控制環境組成要素所討論的項目?(A)董事會展現其係獨立於管理階層之外，監督內部控制之建立與成效(B)管理階層在董事
- 下列諸薪資相關作業中，何者較不易產生弊端?(A)由負責發放薪資之員工決定調薪的幅度(B)員工領取支票時，無須簽收(C)員工未領取之支票，由發放者保管(D)薪資的發放，以支票或轉帳之方式為之
- 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理，下列何者違反法令規定?(A)公司應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統(B)公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統(C)子公司除重
- 企業負責營運的管理者，在執行其日常的業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能，稱為：(A)標準監督 (B)持續性監督 (C)特殊監督 (D)持續性溝通
- 下列有關企業內部控制制度設計的諸描述中，何者有誤?(A)由經理人所設計 (B)因董事會負總成之責，故須由董事會通過(C)因內稽人員將要稽核，故由其設計 (D)獨立董事須參與意見
- After hours of walk in the sun, the young backpacker collapsed _______and into unconsciousness.(A
- 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。所謂報導係指：(A)公司外部財務報導 (B)公司內部與外部財務報導(C)公司內部與外部非財務報導 (
- 企業甲之風險管理若採取嚴格的信用政策，則會造成什麼風險?(A)銷貨減少 (B)壞帳增加 (C)賒銷增加 (D)現金被竊
- 下列何者為企業之內部風險?(A)主要原料或商品的來源中斷 (B)貸款銀行倒閉(C)政府推出不利經營的法律與政策 (D)貴重材料因管理人員的疏忽而遺失
- 依證券交易法第 25 條規定，公開發行股票之公司其何人所持有之本公司股票股數之變動，公司應於每月 15 日以前，彙總向主管機關申報?(A)董事、監察人(B)董事、監察人、經理人及持有股份超過股
- 下列何者為公開發行公司背書保證專用之印鑑章?(A)公司之收文章 (B)向經濟部申請登記之公司印章(C)董事長印章 (D)總經理印章
- 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後，應於何時交付各監察人查閱?(A)彙總後每一季交付一次 (B)於召開董事會之前(C)於每年年底之前 (D)於稽核項目完成之次月底之前