問題詳情
24. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄，何者正確?
(A)書面紀錄必須包括流程圖
(B)書面紀錄必須包括程序性的內容
(C)做成書面紀錄，雖然可以但非必要的
(D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定，且其涵蓋範圍亦可因情況而調整
(A)書面紀錄必須包括流程圖
(B)書面紀錄必須包括程序性的內容
(C)做成書面紀錄，雖然可以但非必要的
(D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定，且其涵蓋範圍亦可因情況而調整
參考答案
答案：D
難度：適中0.5
統計：A(0),B(2),C(0),D(2),E(0)
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- 計算=____________ 。
- 下列情況中，何者涉有內部控制缺失?(A)內部控制制度雖對採購作業訂有完整之書面制度，但實際執行時，仍依採購部門主管之指示辦理 (B)空白採購單有流水編號，領取或作廢均保存完整紀錄(C)採購作業
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- 當業務部門發生舞弊時，下列何者行為非屬內部稽核人員之責任?(A)通知舞弊者，並糾正其行為不當(B)將舞弊行為記載於稽核報告，並交付予審計委員會(C)與適當之管理階層討論此舞弊案件(D)評估舞弊
- 根據 COSO 委員會於 2013 年更新之內部控制整合架構報告，以下何項非屬控制環境組成要素所討論的項目?(A)董事會展現其係獨立於管理階層之外，監督內部控制之建立與成效(B)管理階層在董事
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