問題詳情
43. 在經適當設計之內部會計控制制度裡，同一個僱員不應被允許：
(A)簽發支票並註銷支持文件
(B)驗收貨品並編製驗收報告
(C)編製應付憑單與簽發支票
(D)提出商品的請購單與核對收到之商品
(A)簽發支票並註銷支持文件
(B)驗收貨品並編製驗收報告
(C)編製應付憑單與簽發支票
(D)提出商品的請購單與核對收到之商品
參考答案
答案：C
難度：非常簡單1
統計：A(0),B(0),C(4),D(0),E(0)
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- 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？(A)扁平化 (B)垂直化 (C)水扁化 (D)水平
- 企業為控制風險及提高競爭力，決策者不僅應取得充分的資訊，亦需要具備下列何種能力？(A)溝通資訊之能力 (B)邏輯且有意義地使用資訊之能力(C)追隨資訊科技之能力 (D)追蹤並記錄資訊之能力
- 請選出屬於風險胃納（Risk Appetite）的敘述：(A)對於損失機率大於 25%的計畫皆不執行(B)生產部門的良率目標為達到 99%以上(C)急診病患 95%的等待期間在 15 分
- 企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：(A)進行授信審核 (B)拒絕接受訂購 (C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金
- 查核下列哪一會計科目時，最有可能發現循環挪用(lapping)？(A)現金 (B)應收帳款 (C)應付帳款 (D)備抵壞帳
- 長久以來企業內部稽核單位幫助管理者對內部控制做客觀及有系統的檢查與評估，它的職能被視為什麼？(A)管理者的耳目 (B)有威權的控制幕僚 (C)威權控制主管 (D)負擔內部控制成敗責任者
- 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：(A)評估支票變現之品質 (B)保留資金流向的證據(C)避免窗飾帳齡分析 (D)證實應收帳款餘額
- 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時(B)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時(C)內部控制組成要素均有缺失，而且缺失的程度未能絕對確保企業目
- 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理，稽核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料為何？(A)銷貨報告單 (B)無過失事件報告單(C)發生客訴客戶之帳齡
- 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：(A)客觀性 (B)足夠的遏止壓力
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- 收入循環的適當授權程序通常規定應由哪個部門的人員核准壞帳的沖銷？(A)財務部門 (B)銷貨部門 (C)開單部門 (D)應收帳款部門
- 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？(A)請購單 (B)驗收單 (C)批准紀錄 (D)已開出支票
- 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？(A)由銀行擔任保管人，將證券保管的工作委託銀行擔任(B)要求負責證券保管工作的職員隨時記錄證券的明細
- 由內部控制觀點，下列何種兼職情形最不恰當？(A)總分類帳之會計人員負責辦公用品採購之核准(B)應收帳款明細帳之簿記員每月編寫客戶對帳單(C)應收帳款簿記員每月定期向到期客戶收取帳款(D)存貨明
- 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？(A)財務主管由產銷副總裁督導 (B)電腦部門主管由總經理指揮(C)薪工核算人員由主辦會計督導 (D)內部稽核部門經理歸董事會中之審計委員會指揮
- 為期查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案
- 企業內部控制制度規定，當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單。所謂「未超過其授信額度」，其計算係包括：(A)客戶本次訂單之金額(B)客戶本次訂單之金額加上其前欠本企業帳款之餘額(C)客
- 稽核人員於覆核積久帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？(A)表達和揭露 (B)存在或發生 (C)權利和義務 (D)評價或攤銷
- 規定現金收入每日應存入銀行是為了：(A)保護資產 (B)確保紀錄完整(C)交易經適當批准 (D)交易按授權情形執行
- 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？(A)會計與出納皆向財務長報告(B)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(C)財務部門由副總經理領導，並向總經理報告(D)審計委員會由執行長、財務長
- 以下何種內部控制程序可促使驗收部門檢查及清點所收到貨品？(A)應付帳款部門須在核對訂購單及驗收部門之驗收報告後才編製應付憑單(B)驗收部門須核對訂購單及驗收報告(C)內部稽核部門應突擊檢查驗收
- 銷貨毛利率提高的可能原因：(A)多記進貨 (B)多記銷貨(C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早 (D)漏記銷貨
- 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？(A)定期撥補 (B)存放在保險櫃(C)定額且由專人負責 (D)金額控制在很低的水準
- 要檢查 5,000 張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：(A)變量抽樣 (B)分層抽樣 (C)隨機系統抽樣 (D)機率與大小成比例抽樣
- 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工對企業的價值型操作能力(B)員工對企業承諾貢獻的增值能力(C)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(D)員工有關是非的基本信念或從事適
- 下列何種機制，較能防止銷售人員為了衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳之客戶？(A)授信與銷售由不同員工負責(B)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責(C)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符
- 採用永續盤存制之企業，其存貨盤點：(A)應在決算日 (B)可分散於全年 (C)年初實施 (D)已無需要
- 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關？(A)持續進行多項設備汰換計畫 (B)處分固定資產時常發生大額處分損失(C)財產目錄中有許多設備只剩殘值 (D)設備投保金額低於帳面價值
- 稽核人員查核長期負債的程序，最可能包括下列何種步驟？(A)分析債券的到期值 (B)檢查應付帳款明細帳(C)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額 (D)比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債
- 近年來，評估企業之公司治理與控制環境的良窳，與下列何者有關？(A)董事及監察人相互間有無業務聯誼管道(B)董事與監察人的家族企業背景及服務年資(C)經理人的國外大學學歷是否符合人事晉升規定(D
- 若公司的流動比率上升，但速動比率下降，該公司有可能面臨下列哪一問題？(A)應收帳款週轉不靈 (B)應付帳款成長太快(C)賒購的存貨大量積壓 (D)現金與約當現金過少
- 為使目標易於進入操作程序，企業的整體目標必須轉化為：(A)競爭對手銷售的情勢預測(B)各部門、各作業單位及各個員工的細部目標(C)資金調度的長期目標與短期目標(D)生產管理的長期目標與短期目標
- 稽核人員最可能偵察出年度最後一星期有未入帳支票之情形是：(A)核閱最後一個月之支票登記簿 (B)調節截止日期之銀行對帳單(C)完成對未入帳負債之調查 (D)收回銀行詢證回函
- 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？(A)員工是否確實存在(B)打卡計時單是否計算無誤(C)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批准(D)負責薪津給付的員工並未負責決定薪資率的調
- 企業內部控制，需先有目標，才談控制。所謂企業目標，係指：(A)企業經營所想望的結果 (B)員工家人利益所想望的結果(C)經理人自身利益所想望的結果 (D)董事及監察人基於個別利益所想望的結果