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• 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工對企業的價值型操作能力(B)員工對企業承諾貢獻的增值能力(C)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(D)員工有關是非的基本信念或從事適
• 要檢查 5,000 張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：(A)變量抽樣 (B)分層抽樣 (C)隨機系統抽樣 (D)機率與大小成比例抽樣
• 以下何者為零用金最重要的內部控制程序？(A)定期撥補 (B)存放在保險櫃(C)定額且由專人負責 (D)金額控制在很低的水準
• 銷貨毛利率提高的可能原因：(A)多記進貨 (B)多記銷貨(C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早 (D)漏記銷貨
• 以下何種內部控制程序可促使驗收部門檢查及清點所收到貨品？(A)應付帳款部門須在核對訂購單及驗收部門之驗收報告後才編製應付憑單(B)驗收部門須核對訂購單及驗收報告(C)內部稽核部門應突擊檢查驗收
• 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？(A)會計與出納皆向財務長報告(B)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(C)財務部門由副總經理領導，並向總經理報告(D)審計委員會由執行長、財務長
• 規定現金收入每日應存入銀行是為了：(A)保護資產 (B)確保紀錄完整(C)交易經適當批准 (D)交易按授權情形執行
• 稽核人員於覆核積久帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？(A)表達和揭露 (B)存在或發生 (C)權利和義務 (D)評價或攤銷
• 企業內部控制制度規定，當客戶訂單之金額未超過其授信額度時，接受此訂單。所謂「未超過其授信額度」，其計算係包括：(A)客戶本次訂單之金額(B)客戶本次訂單之金額加上其前欠本企業帳款之餘額(C)客
• 為期查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母體中抽取樣本？(A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案

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• 稽核人員查核長期負債的程序，最可能包括下列何種步驟？(A)分析債券的到期值 (B)檢查應付帳款明細帳(C)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額 (D)比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債
• 近年來，評估企業之公司治理與控制環境的良窳，與下列何者有關？(A)董事及監察人相互間有無業務聯誼管道(B)董事與監察人的家族企業背景及服務年資(C)經理人的國外大學學歷是否符合人事晉升規定(D
• 若公司的流動比率上升，但速動比率下降，該公司有可能面臨下列哪一問題？(A)應收帳款週轉不靈 (B)應付帳款成長太快(C)賒購的存貨大量積壓 (D)現金與約當現金過少
• 為使目標易於進入操作程序，企業的整體目標必須轉化為：(A)競爭對手銷售的情勢預測(B)各部門、各作業單位及各個員工的細部目標(C)資金調度的長期目標與短期目標(D)生產管理的長期目標與短期目標
• 稽核人員最可能偵察出年度最後一星期有未入帳支票之情形是：(A)核閱最後一個月之支票登記簿 (B)調節截止日期之銀行對帳單(C)完成對未入帳負債之調查 (D)收回銀行詢證回函
• 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？(A)員工是否確實存在(B)打卡計時單是否計算無誤(C)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批准(D)負責薪津給付的員工並未負責決定薪資率的調
• 企業內部控制，需先有目標，才談控制。所謂企業目標，係指：(A)企業經營所想望的結果 (B)員工家人利益所想望的結果(C)經理人自身利益所想望的結果 (D)董事及監察人基於個別利益所想望的結果
• 當實際庫存數量大於帳列存貨數量時，最可能導因於下列哪一事項？(A)漏記銷貨退回 (B)漏記進貨退出(C)漏記存貨報廢 (D)漏記存貨失竊
• 為查核存貨永續盤存紀錄之正確性，存貨之永續盤存紀錄應與下列何者核對？(A)請購單 (B)訂購單(C)驗收單 (D)支付供應商之銀行紀錄
• 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？(A)資訊處理流程較不透明 (B)資料散置各處難以統合(C)成為駭客攻擊的較大目標 (D)服務供應者永續經營之疑慮
• 管理者選用會計政策保守穩健的程度、揭露重要資訊之意願、變造或偽作書面紀錄之意向，會影響下列何項目標之達成？(A)資金貸與他人 (B)組織的控制意識(C)營運的效果及效率 (D)財務報導的可靠性
• 僱用、職務輪調、請假、排班、加班、辭退、訓練、退休等設置薪資紀錄、支付薪資、考勤及考核等之政策及程序，係屬下列哪一種營運循環？(A)薪工循環 (B)融資循環(C)投資循環 (D)生產循環
• 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式(B)採用祖父子檔案之境外儲存(C)採用平行模擬的雙軌作業以分散風險(D)電腦硬體採用
• 有關「內部控制」的敘述，下列何者錯誤？(A)為瞭解受查者內部控制，查核人員常用到流程圖(B)內部控制書面化的形式並沒有一定，記載的範圍也視情況而定(C)受查者之規模、複雜程度及內部控制之性質將
• 公開發行公司判斷內部控制制度是否有效，在於內部控制是否能合理確保相關事項，其標準不包括下列何項？(A)預定營運目標 100%達成(B)已遵循相關法令規章(C)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關
• 公開發行公司訂定資金貸與他人作業程序之內容，下列敘述何者有誤？(A)應明訂因業務往來關係從事資金貸與金額與業務往來金額是否相當之評估標準(B)有短期融通資金之必要者，應列舉得貸與資金之原因及情
• 關於公開發行公司自行評估內部控制制度，下列敘述何者錯誤？(A)係公司自我監督的機制(B)應於內部控制制度訂定自行評估作業之程序及方法(C)評估範圍應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行(D)由
• 公開發行公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過 10%之股東，對公司之上市股票，於取得後幾個月內再行賣出，因而獲得利益者，公司應請求將其利益歸於公司？(A)1 個月 (B)3 個月 (C)
• 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算 2 日內辦理公告申報？(A)買賣公債(B)從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之全部或個別契約損失上限金額(C)以投資為專業，於海內外證
• 下列何者非內部控制制度組成要素？(A)風險評估 (B)資訊及溝通(C)控制環境 (D)風險回應
• 下列何者對倫理領導者的敘述是錯誤？(A)為他人服務是領導的目標(B)有倫理的領導者沒有義務去對他們的追隨者之福利做出有益的決策(C)有倫理的領導者會認可並獎勵組織中誠實的行為(D)領導者對所有
• 一、人類是社會性動物，個體的心理或行為深受他人（或團體）影響，試以一些社會心理現象闡述其中蘊含的人性動機。（25 分）
• 公開發行公司取得或處分有價證券，交易金額達公司實收資本額 20%或新臺幣 3 億元以上，除該有價證券具活絡市場之公開報價者外，應洽誰就交易價格之合理性表示意見？(A)會計師 (B)證券分析師
• 下列何者敘述有誤？(A)公開發行公司之內部控制制度係由內部稽核單位所設計(B)內部控制程序可能無法涵蓋所有交易(C)內部控制提供合理但非絕對之保證(D)內部控制制度係由董事會、經理人及其他員工
• 下列關於行銷的意義，何者敘述有誤？(A)「行銷」決定了買賣雙方的關係，企業與消費者之間的關係可以是合作的，也可以是競爭的(B)廣義的關係行銷係以達到交易行銷為唯一目的(C)行銷的目的是要促成雙