問題詳情

一、銷項憑證資料：1.電子計算機統一發票：(1)銷售與營業人應稅銷售額合計1,000,000元，營業稅合計50,000元。(2)銷售公司所有房屋一棟與顏君，契約載明土地價款4,000,000元房屋價款2,100,000元，計6,100,000元。(3)銷售農耕機一台與農民吳君金額300,000元。2.三聯式統一發票：(1)應稅銷售額合計50,000元，營業稅合計2,500元。(2)免稅銷售額合計80,000元。3.二聯式統一發票：應稅金額合計31,500元。4.6月銷售零件開立之三聯式統一發票於7月銷貨退回，取得原進貨營業人開立金額8,000元，營業稅額400元之銷貨退回證明單。二、進項憑證資料：1.取得專供應稅營業用三聯式統一發票扣抵聯，銷售額合計300,000元，營業稅合計15,000元。2.取得專供應稅營業用三聯式收銀機統一發票扣抵聯銷售額4,000元，營業稅200元。3.取得專供應稅營業用電子計算機統一發票扣抵聯，銷售額合計200,000元，營業稅合計10,000元。4.5月進貨（應稅營業用）取得電子計算機發票，於7月付款時享有折扣，開立進貨折讓證明單金額6,000元，稅額300元。5.費用憑證資料：(1)支付共同使用水電費，取得收據金額(不含清潔處理費)8,000元，營業稅400元。(2)支付營業上共同使用乘人小汽車之修理費，取得載有統一編號之二聯式收銀機統一發票金額2,100元。(3)支付免稅貨物農耕機運費，取得三聯式統一發票扣抵聯銷售額6,000元，營業稅300元。(4)支付共同使用包裝材料，取得三聯式統一發票扣抵聯銷售額60,000元，營業稅3,000元。(5)交際應酬及餽贈股東禮物取得三聯式統一發票扣抵聯銷售額100,000元，營業稅5,000元。請依下列子題(41~45)之正確答案填入答案卡內：
41.當期不得扣抵比例為若干？
(A)10.7%
(B)11%
(C)58%
(D)59%。

參考答案

無參考答案

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