問題詳情
二、依據我國審計準則公報第 32 號「內部控制之考量」，內部控制係一種管理過程，由管理階層設計並由董事會（或相當之決策單位）核准，藉以合理確保可靠之財務報導、有效率及有效果之營運，以及相關法令之遵循的目標達成。試問：（10分）
(一)管理階層與查核人員對於內部控制的責任為何？
(一)管理階層與查核人員對於內部控制的責任為何？
參考答案
無參考答案
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- 5 分析性複核主要用於：(A)證實測試 (B)比率測試 (C)辨認潛在的重大錯誤 (D)評估查核證據是否足夠
- 10 會計師在取得有關受查者存貨管理的職能分工是否適當之證據時，下列何種方法較為有效？(A)口頭詢問及觀察 (B)重新驗算存貨數量 (C)執行分析性程序 (D)重新驗證出貨單及進貨單
- 18 嵌入審計模組法（embedded audit module）最適合用在下列那一項測試？(A)控制測試 (B)重新計算折舊費用是否正確(C)找出不尋常之交易 (D)驗證加總正確性
- (二)「雙方同意」的目的何在？（7分）
- 12 核閱報告日之日期應為：(A)核閱工作開始日 (B)核閱工作完成日 (C)核閱工作委任日 (D)核閱工作規劃完成日
- 4 查核人員執行原物料實體控制之最佳審計程序為何？(A)函證與文件檢查 (B)文件檢查與觀察 (C)觀察與詢問 (D)詢問與函證
- 9 會計師在下列何種情況下應出具修正式無保留意見之查核報告？(A)查核範圍受限(B)對某年度財務報表所表示之查核意見（無保留意見）與先前所表示之查核意見（原先為保留意見）不同(C)財務報表違反一般公認
- 17 當會計師簽發保留意見之查核報告時，其意涵為：(A)會計師不確定財務報表是否允當表達 (B)會計師不相信財務報表能允當表達(C)會計師認為財務報表能允當表達 (D)除了特定方面外，會計師認為財務報
- 一、我國律師、建築師、醫師等執行業務者，凡年收入總額在一定金額以下，且依法記帳、辦理扣繳、保存憑證、按時申報者，國稅局得在雙方同意下，以前三年平均純益率核定當年所得，而不必再經查帳核定。試問： 【題組
- 11 A公司之會計制度為曆年制，假設下列各獨立事件均於X2年1月15日發生，請問何項最有可能須於X1年12月31日之財務報表製作調整分錄？(A)出售子公司 (B)改變固定資產之折舊方法(C)沖銷過期存
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- 11 在評估屬性抽樣結果時，如果樣本偏差率為 2%，而預期母體偏差率為 3%，最大可容忍偏差率為 5%，則查核人員可下何種結論？(A)母體偏差率上限將超過 5% (B)母體偏差率上限將小於 5%(C)
- 6 執行財務審計時，會計師發現帳載之利息費用超出長期負債之合理利息支出，則可能之疑慮為何？(A)應付公司債溢價低估 (B)應付公司債折價高估 (C)長期負債低估 (D)長期負債高估
- 14 對金融機構之函證應採何種方式？(A)積極式 (B)消極式 (C)積極式與消極式並用 (D)審計準則公報並未規定
- (二)當查核人員將控制風險設定在較低水準時，並於期中查核期間執行控制測試，則查核人員應考慮那些因素以決定剩餘期間內是否再做蒐證？
- 20 查核人員根據所取得之證據評估後，決定提高原先所評估之控制風險水準。假設整體查核風險維持不變，則查核人員可行之作法為：(A)降低偵測風險 (B)增加重大性金額 (C)減少證實測試 (D)增加固有風
- 12 應收帳款帳載金額為$4,000,000，查核人員採用機率與大小成比例（PPS）抽樣，抽樣區間為 20,000，若抽查結果發現三項錯誤，分別為帳面金額$25,000，查定金額為$15,000；帳面
- 下列何者非新古典主義時期的作品？(A)《西得》（Le Cid）(B)《菲德拉》（Phaedre）(C)《獨眼巨人》（The Cyclops）(D)《塔圖弗》（Tartuffe）。
- 15 有關採購及付款循環，下列何項敘述錯誤？(A)在製品帳戶與採購付款循環無關 (B)檢視支票的簽名屬控制測試之查核程序(C)定額且由專人負責是零用金最重要的內部控制程序 (D)定期編製銀行調節表，最
- 三、回答下列有關審計抽樣相關的問題：（10分） (一)何謂「抽樣風險」、「非抽樣風險」？
- 下列何項查核程序最不可能偵測出未入帳之負債？(A)分析並重新計算利息費用 (B)分析並重新計算折舊費用 (C)寄發銀行函證信 (D)閱讀董事會會議紀錄
- 7 年底執行存貨驗收報告單之截止測試，其編號為 24986，下列何者編號將不會出現於存貨明細帳？(A)19588 (B)23766 (C)24888 (D)24988
- 16 有關存貨盤點之觀察，下列何項敘述錯誤？(A)查核人員應負責存貨盤點，以確定存貨之數量及狀況(B)查核人員對存放在外的存貨，應向保管人發函詢證(C)查核人員應親赴存貨存放處所觀察存貨盤點，並視實際
- (二)查核人員在執行審計抽樣時，有那些抽樣風險？各類風險的意義為何？
- 22 查核人員執行分析性複核程序，比較當年度與前一年度之收入及費用科目，並調查差異在某個百分比以上之科目。此程序最有可能偵測出何種情況？(A)當年度未認列因稅率提高而增加之財產稅 (B)出納開始應收帳
- 8 假設以雜項總計確保薪工資料輸入之完整性，下列何者最適宜？(A)薪資總額 (B)員工人數 (C)總工時 (D)借方總額
- 17 有關控制測試與證實測試的觀念，下列敘述何項正確？(A)若內部控制非常有效，則不必執行證實測試(B)查核人員執行控制測試後發現偏差，表示財務報表的內容有錯誤(C)查核人員執行證實測試後發現偏差，表
- 四、近年來所爆發的經濟案件，其舞弊手法複雜，且常以不實財務報告或公開說明書的方式詐欺，此類財報舞弊對證券市場運作秩序有著極大的影響。法院在審理此類案件，已非單純由法律觀點即可解決，而融合法律、審計、會
- 9 下列何者非電腦資訊環境之應用控制？(A)處理銷售交易前須經授權 (B)銷售單價之合理性測試(C)輸入欄位之有效性測試 (D)程式設計員與電腦操作員應職能分立
- 18 依據我國審計準則公報第 25號「內部稽核工作之採用」之規定，下列敘述那一項是正確的？(A)查核人員得洽請內部稽核人員參與查核工作(B)內部控制係內部稽核的一環，目的在協助管理階層善盡其責任(C)
- 19 根據過去的查核經驗，A 公司之內部控制不佳，使得應收帳款常有錯誤發生，高估或低估的錯誤型態均有，且錯誤型態係屬隨機性。試問查核人員適宜採用那一種統計抽樣方法？(A)平均單位估計法 (B)差額估計
- 20 有關非抽樣風險的敘述，下列何項錯誤？(A)適當監督及指揮查核團隊可以降低非抽樣風險(B)對偏差或誤差的定義不正確是導致非抽樣風險發生的原因之一(C)通常可藉由適當的規劃、督導及複核，將非抽樣風險
- 21 有關政府審計，下列何項敘述錯誤？(A)審計機關執行審計工作之費用，由被查核之企業團體或個人所負擔(B)審計工作方式，分為書面審計、就地審計、隨時稽察及委託審計等四種(C)審計機關辦理審計事務，除
- (二)查核人員如何判斷財務報表是否允當表達（Presented Fairly）？（10分）
- 22 政府財務報表審計之審計標準為：(A)決算報告之合理性 (B)決算報告之正確性 (C)決算報告之相關性 (D)決算報告之有用性
- 9 為查核是否有未入帳之應付帳款，查核人員常用的方法很多，其中相對最有效的方法為：(A)檢視期後付款情形 (B)與主要供應商對帳 (C)編製當月銀行調節表 (D)計算應付帳款週轉率