問題詳情
9 下列何者非電腦資訊環境之應用控制？
(A)處理銷售交易前須經授權
(B)銷售單價之合理性測試
(C)輸入欄位之有效性測試
(D)程式設計員與電腦操作員應職能分立
(A)處理銷售交易前須經授權
(B)銷售單價之合理性測試
(C)輸入欄位之有效性測試
(D)程式設計員與電腦操作員應職能分立
參考答案
答案：D
難度：適中0.59596
統計：A(10),B(9),C(9),D(59),E(0)
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- 17 有關控制測試與證實測試的觀念，下列敘述何項正確？(A)若內部控制非常有效，則不必執行證實測試(B)查核人員執行控制測試後發現偏差，表示財務報表的內容有錯誤(C)查核人員執行證實測試後發現偏差，表
- 8 假設以雜項總計確保薪工資料輸入之完整性，下列何者最適宜？(A)薪資總額 (B)員工人數 (C)總工時 (D)借方總額
- 22 查核人員執行分析性複核程序，比較當年度與前一年度之收入及費用科目，並調查差異在某個百分比以上之科目。此程序最有可能偵測出何種情況？(A)當年度未認列因稅率提高而增加之財產稅 (B)出納開始應收帳
- (二)查核人員在執行審計抽樣時，有那些抽樣風險？各類風險的意義為何？
- 16 有關存貨盤點之觀察，下列何項敘述錯誤？(A)查核人員應負責存貨盤點，以確定存貨之數量及狀況(B)查核人員對存放在外的存貨，應向保管人發函詢證(C)查核人員應親赴存貨存放處所觀察存貨盤點，並視實際
- 7 年底執行存貨驗收報告單之截止測試，其編號為 24986，下列何者編號將不會出現於存貨明細帳？(A)19588 (B)23766 (C)24888 (D)24988
- 下列何項查核程序最不可能偵測出未入帳之負債？(A)分析並重新計算利息費用 (B)分析並重新計算折舊費用 (C)寄發銀行函證信 (D)閱讀董事會會議紀錄
- 三、回答下列有關審計抽樣相關的問題：（10分） (一)何謂「抽樣風險」、「非抽樣風險」？
- 15 有關採購及付款循環，下列何項敘述錯誤？(A)在製品帳戶與採購付款循環無關 (B)檢視支票的簽名屬控制測試之查核程序(C)定額且由專人負責是零用金最重要的內部控制程序 (D)定期編製銀行調節表，最
- 下列何者非新古典主義時期的作品？(A)《西得》（Le Cid）(B)《菲德拉》（Phaedre）(C)《獨眼巨人》（The Cyclops）(D)《塔圖弗》（Tartuffe）。
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- 19 根據過去的查核經驗，A 公司之內部控制不佳，使得應收帳款常有錯誤發生，高估或低估的錯誤型態均有，且錯誤型態係屬隨機性。試問查核人員適宜採用那一種統計抽樣方法？(A)平均單位估計法 (B)差額估計
- 20 有關非抽樣風險的敘述，下列何項錯誤？(A)適當監督及指揮查核團隊可以降低非抽樣風險(B)對偏差或誤差的定義不正確是導致非抽樣風險發生的原因之一(C)通常可藉由適當的規劃、督導及複核，將非抽樣風險
- 21 有關政府審計，下列何項敘述錯誤？(A)審計機關執行審計工作之費用，由被查核之企業團體或個人所負擔(B)審計工作方式，分為書面審計、就地審計、隨時稽察及委託審計等四種(C)審計機關辦理審計事務，除
- (二)查核人員如何判斷財務報表是否允當表達（Presented Fairly）？（10分）
- 22 政府財務報表審計之審計標準為：(A)決算報告之合理性 (B)決算報告之正確性 (C)決算報告之相關性 (D)決算報告之有用性
- 9 為查核是否有未入帳之應付帳款，查核人員常用的方法很多，其中相對最有效的方法為：(A)檢視期後付款情形 (B)與主要供應商對帳 (C)編製當月銀行調節表 (D)計算應付帳款週轉率
- (三)查核證據係指查核人員為對財務報表表示意見，而基於其專業判斷所蒐集之資料，與法律上對證據之各項規定未盡相同。請列舉五項查核人員獲取查核證據之方法。（5分）
- 23 審計機關發現各機關之分配預算與法定預算不符者，如何處理？(A)通知依法處理 (B)提出建議改善意見 (C)應予以修正 (D)應予以糾正
- 19 下列所述情況，何項最不可能影響會計師的獨立性？(A)會計師長期受聘擔任客戶之顧問 (B)會計師收受審計客戶主要股東所餽贈之價值重大禮物(C)會計師在所查核的金融機構申請房屋貸款，並已獲貸 (D)
- 10 下列各項中，何者非為查核人員查核存貨的目的之一？(A)確認帳列存貨均置放於受查企業之倉庫中，未有流失 (B)確認受查企業使用適當之存貨評價方法(C)確認存貨之堪用或堪售狀況 (D)確定存貨之數量
- 一、全球化下政府「治理」模式的意義為何？此模式遭遇到何種挑戰與困境？因應策略為何？試申論之。（25分）
- 24 依據我國審計準則公報第 47 號「財務報表查核之規劃」規定，下列何者為查核人員於首次受託查核案件開始前，應執行的程序？(A)執行審計準則公報第 42 號「公平價值衡量與揭露之查核」有關查核案件承
- (二)控制活動可協助管理階層確保其規定業經執行，以利受查者目標之達成。一般而言，與查核工作有關之控制活動可歸類為那五項？（10分）
- 20 企業相關之人才招募、培訓及配置方針，會反映在該企業的：(A)風險評估 (B)資訊和溝通 (C)控制活動 (D)控制環境
- 11 查核人員審閱受查企業之借款合約中之有關擔保品條款，主要是考量那一項聲明？(A)存在或發生 (B)評價與分攤 (C)表達與揭露 (D)權利與義務
- 2 下列何者係以消極確信的文字表達於會計師服務報告之中？(A)財務報表核閱 (B)內部控制專案審查 (C)財務資訊之代編 (D)協議程序的執行
- 25 執行預付費用之查核，下列何者非攸關之查核目標？(A)權利 (B)精確 (C)明細核對 (D)變現價值
- 1 甲公司考慮新增一台機器，該機器成本$200,000，估計可使用 6 年，該機器每年之相關收入及成本資訊如下： 若不考慮所得稅，該機器之還本期間為：(A) 67 年 (B) 2 年 (C)
- 下列何項情況最可能導致查核人員將控制風險設定在最高水準？(A)受查公司的存貨由不同人負責記錄與監管 (B)受查公司的薪資事宜，一切均由一位員工包辦(C)受查公司的交易執行前皆經適當授權 (D)受
- 12 針對查核人員發現舞弊之責，下列敘述何者正確？(A)查核人員應負防止或發現挪用資產與財務報導舞弊之責(B)查核人員僅須對挪用資產之偵查提供合理保證，無須對財務報導舞弊之偵查提供任何保證(C)查核人
- 3 下列敘述何者錯誤？(A)所有的審計案件都須做證實測試 (B)公司執行內部稽核之報告，最高應報告至總稽核層級(C)所有的審計案件均須做內部控制的瞭解 (D)職能分工是內部控制的基礎
- 一、查核人員實施函證以獲取查核證據。請問： (一)查核人員決定函證之範圍與程度時，得考慮什麼？（4分）
- 2 下列何者最不可能是影響查核人員判斷查核證據是否足夠與適切之因素？(A)證據的來源性 (B)以往查核所獲得之經驗 (C)重大性標準 (D)稅率之重大變動
- 22 何謂補償性控制？(A)與個別應用系統有關的控制 (B)與所有或很多電腦應用系統相關的控制(C)在錯誤發生前即執行的控制 (D)針對某個內控的不足或缺陷而採取的控制
- 13 下列對客戶聲明書之敘述何者錯誤？(A)客戶聲明書是受查企業主管應查核人員之要求而提出之書面聲明(B)查核人員取得客戶聲明書之時機應為外勤工作日為佳(C)查核人員若無法取得客戶聲明書，即視同查核範