問題詳情
(二)控制活動可協助管理階層確保其規定業經執行，以利受查者目標之達成。一般而言，與查核工作有關之控制活動可歸類為那五項？（10分）
參考答案
無參考答案
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- 一、全球化下政府「治理」模式的意義為何？此模式遭遇到何種挑戰與困境？因應策略為何？試申論之。（25分）
- 10 下列各項中，何者非為查核人員查核存貨的目的之一？(A)確認帳列存貨均置放於受查企業之倉庫中，未有流失 (B)確認受查企業使用適當之存貨評價方法(C)確認存貨之堪用或堪售狀況 (D)確定存貨之數量
- 19 下列所述情況，何項最不可能影響會計師的獨立性？(A)會計師長期受聘擔任客戶之顧問 (B)會計師收受審計客戶主要股東所餽贈之價值重大禮物(C)會計師在所查核的金融機構申請房屋貸款，並已獲貸 (D)
- 23 審計機關發現各機關之分配預算與法定預算不符者，如何處理？(A)通知依法處理 (B)提出建議改善意見 (C)應予以修正 (D)應予以糾正
- (三)查核證據係指查核人員為對財務報表表示意見，而基於其專業判斷所蒐集之資料，與法律上對證據之各項規定未盡相同。請列舉五項查核人員獲取查核證據之方法。（5分）
- 9 為查核是否有未入帳之應付帳款，查核人員常用的方法很多，其中相對最有效的方法為：(A)檢視期後付款情形 (B)與主要供應商對帳 (C)編製當月銀行調節表 (D)計算應付帳款週轉率
- 22 政府財務報表審計之審計標準為：(A)決算報告之合理性 (B)決算報告之正確性 (C)決算報告之相關性 (D)決算報告之有用性
- (二)查核人員如何判斷財務報表是否允當表達（Presented Fairly）？（10分）
- 21 有關政府審計，下列何項敘述錯誤？(A)審計機關執行審計工作之費用，由被查核之企業團體或個人所負擔(B)審計工作方式，分為書面審計、就地審計、隨時稽察及委託審計等四種(C)審計機關辦理審計事務，除
- 20 有關非抽樣風險的敘述，下列何項錯誤？(A)適當監督及指揮查核團隊可以降低非抽樣風險(B)對偏差或誤差的定義不正確是導致非抽樣風險發生的原因之一(C)通常可藉由適當的規劃、督導及複核，將非抽樣風險
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- 11 查核人員審閱受查企業之借款合約中之有關擔保品條款，主要是考量那一項聲明？(A)存在或發生 (B)評價與分攤 (C)表達與揭露 (D)權利與義務
- 2 下列何者係以消極確信的文字表達於會計師服務報告之中？(A)財務報表核閱 (B)內部控制專案審查 (C)財務資訊之代編 (D)協議程序的執行
- 25 執行預付費用之查核，下列何者非攸關之查核目標？(A)權利 (B)精確 (C)明細核對 (D)變現價值
- 1 甲公司考慮新增一台機器，該機器成本$200,000，估計可使用 6 年，該機器每年之相關收入及成本資訊如下： 若不考慮所得稅，該機器之還本期間為：(A) 67 年 (B) 2 年 (C)
- 下列何項情況最可能導致查核人員將控制風險設定在最高水準？(A)受查公司的存貨由不同人負責記錄與監管 (B)受查公司的薪資事宜，一切均由一位員工包辦(C)受查公司的交易執行前皆經適當授權 (D)受
- 12 針對查核人員發現舞弊之責，下列敘述何者正確？(A)查核人員應負防止或發現挪用資產與財務報導舞弊之責(B)查核人員僅須對挪用資產之偵查提供合理保證，無須對財務報導舞弊之偵查提供任何保證(C)查核人
- 3 下列敘述何者錯誤？(A)所有的審計案件都須做證實測試 (B)公司執行內部稽核之報告，最高應報告至總稽核層級(C)所有的審計案件均須做內部控制的瞭解 (D)職能分工是內部控制的基礎
- 一、查核人員實施函證以獲取查核證據。請問： (一)查核人員決定函證之範圍與程度時，得考慮什麼？（4分）
- 2 下列何者最不可能是影響查核人員判斷查核證據是否足夠與適切之因素？(A)證據的來源性 (B)以往查核所獲得之經驗 (C)重大性標準 (D)稅率之重大變動
- 22 何謂補償性控制？(A)與個別應用系統有關的控制 (B)與所有或很多電腦應用系統相關的控制(C)在錯誤發生前即執行的控制 (D)針對某個內控的不足或缺陷而採取的控制
- 13 下列對客戶聲明書之敘述何者錯誤？(A)客戶聲明書是受查企業主管應查核人員之要求而提出之書面聲明(B)查核人員取得客戶聲明書之時機應為外勤工作日為佳(C)查核人員若無法取得客戶聲明書，即視同查核範
- 4 查核人員在何種狀況下，必會使用分析性複核程序？(A)欲檢視內部控制制度 (B)欲發現具潛在風險之事項 (C)欲評估財務報表的時效性 (D)欲探究財務報表的回饋價值
- (二)查核人員應考慮那些因素以決定是否需要採用函證獲取足夠與適切之查核證據，以支持財務報表之聲明？（9分）
- 3 下列何者非為分析性程序之實施時點？(A)風險評估階段 (B)控制測試階段(C)證實程序階段 (D)查核完成對財務報表作整體評估階段
- 23 下列那一項控制程序最能確保存貨紀錄的完整性？(A)函證存放在外之存貨是否實際存在 (B)函證存放在外之存貨是否確屬受查者所有(C)函證存放在外之存貨是否已全數計入 (D)函證存貨是否已設定質押
- 14 下列何項特徵較不會引起查核人員懷疑公司內部人士可能在操縱財務報表？(A)公司高階管理當局積極主導應計項目之認列 (B)公司會計主管異動頻繁(C)公司員工經常購買自家公司股票 (D)董事會依會計報
- 5 某民營公用事業以成本上升為由，欲提高費率，然民意機關以為其應提高經營績效，主管機關便委請會計師進行查核。請問此一查核合約為：(A)財務審計 (B)遵循審計 (C)業務審計 (D)內部控制稽核審計
- (三)有關詢證函內容之設計，需考慮的因素為何？（12分）
- 4 下列敘述何者正確？(A)受查者拒絕出具客戶聲明書時，會計師應視查核結果出具否定意見或無法表示意見之查核報告(B)查核人員通常用函證方式來執行存出保證金之查核(C)關係人交易之認定是形式重於實質(D
- 24 下列何者通常非為管理當局設計內部控制制度時較為關切之事項？(A)防範所有的錯誤或舞弊情事之發生 (B)提升公司營運的效率和效果(C)確保相關法令之遵行 (D)提高對預定或一般交易之控制
- 15 進行控制測試時，下列那些因素會影響查核人員樣本量之決定？①可接受過度信賴風險 ②預期母體偏差率 ③最大可容忍誤差 ④預期誤差的擴張因子 ⑤可接受不當接受風險(A)①② (B)①②④ (C)①②③
- 6 查核人員未能觀察存貨盤點，亦未能藉其他證實測試程序獲滿意結論時，則應簽發何種查核意見？(A)否定意見或無法表示意見 (B)保留意見或無法表示意見(C)保留意見或否定意見 (D)修正式無保留意見或保
- 二、請依序回答下列問題：(一)「重要性水準」及「可容忍誤差」之意義及其相互間之關係為何？（10分）
- 5 針對統計抽樣與非統計抽樣的比較，下列敘述何者正確？(A)統計抽樣沒有非抽樣風險(B)非統計抽樣無法提供足夠與適切的查核證據(C)統計抽樣可消除抽樣風險(D)無論採行何種抽樣方式，兩者皆需倚靠查核人
- 25 針對長期投資項目，查核人員常會計算下列何項比率，用以執行分析性複核程序？(A)利息保障倍數 (B)總資產報酬率 (C)固定資產報酬率 (D)長期投資獲利率