問題詳情
11. 一般內部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業內部控制時，提出之建議必須伴隨：
(A)人際關係的考量
(B)成本效益的考量
(C)未來職務輪調的考量
(D)利害關係的考量
(A)人際關係的考量
(B)成本效益的考量
(C)未來職務輪調的考量
(D)利害關係的考量
參考答案
答案：B
難度：非常簡單1
統計：A(0),B(3),C(0),D(0),E(0)
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- 應收帳款餘額之函證證據是下列哪兩項聲明之主要證據？(A)完整性及評價 (B)評價及權利義務(C)權利義務及存在性 (D)存在性及完整性
- 隨著時間及企業環境改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制之良窳重點在：(A)是否具有改變控制作業的辨識能力(B)是否具有自我監督之機制，缺失一經辨認即採取更正之行動(C
- 會計師專案審查公開發行公司內部控制制度所發現之缺失，應如何告知公司，以作為公司改進缺失之依據？(A)口頭說明 (B)告知內部稽核(C)出具內部控制制度聲明書 (D)出具內部控制制度建議書
- 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？(A)扁平化 (B)垂直化(C)水扁化 (D)水平化
- 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優點是稽核人員可：(A)藉自我檢查位元及雜數總計來驗證資料的正確性(B)接近儲存於電腦檔案中的資料時，無須
- 下列哪一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？(A)逆查明細帳金額至運貨文件 (B)評估備抵壞帳之合理性(C)詢問應收帳款有無質押 (D)函證應收帳款
- 依美國 COSO 企業風險管理－整合架構報告，公司管理階層選擇風險回應策略，其風險回應策略可分為四類，不包括下列何者？(A)操縱風險 (B)接受風險(C)迴避風險 (D)分散風險
- 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對經營風險的態度？(A)針對高風險事項的控制政策及程序 (B)管理者處世的能力(C)管理者待人接物的態度 (D)管理者家族企業成員的操守及價值
- 下列敘述何者較為適當？(A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效(B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵，可完全確保控制之有效性(C)對於交易的批准及執行應小心授權與分
- 追查送貨單據到預先編號的銷售發票，可提供下列何項證據？(A)運出的貨物皆已適當開立發票 (B)貨物不會有重複配送的情形(C)所有客戶訂購的商品皆已運出 (D)銷售對象信用紀錄良好
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- 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？(A)須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件(C)指標提供前瞻性
- 銷貨通知單、運貨文件和銷貨發票預行編定連續號碼的最主要理由是：(A)使公司人員查明每一文件的正確性 (B)可查明銷貨和應收帳款是否記入適當期間(C)可查明遺失文件和漏記交易的號碼次序 (D)可
- ( )中國的疆域面積廣大，各地的環境特色不同，因此面臨的水資源問題各異。附圖中哪一個地區的水汙染問題最為嚴重？(A)甲 (B)乙 (C)丙 (D)丁。
- 企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得：(A)高報酬的資訊 (B)與營運有關之充分及質佳的資訊(C)高風險的資訊 (D)確保投資獲利的資訊
- 沒有足夠的員工可供劃分職責的小型公司，可以優先用什麼方法強化其內部控制？(A)雇用臨時人員以協助職責劃分(B)業主直接參與主要的紀錄工作，並控制企業的業務(C)聘請會計師按月從事記帳工作(D)
- 企業內部控制的營運目標，乃指有效果和有效率地利用資源。所謂營運「效果」主要是：(A)是否做對了事 (B)資源運用（產出／投入）的表現(C)如何以較佳的方法手段尋求資源 (D)生產成本是否下降
- 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收帳款以隱瞞現金短缺？(A)沖銷必須由一負責的職員在複核信用部所提之建議和附屬的證據後核准(B)沖銷必須由帳齡分析表來支持，指出只有過期數月的
- 下列何種錯誤會造成存貨盤盈？(A)寄銷品未列入存貨盤點 (B)在途存貨未列入存貨盤點(C)銷貨退回未記帳 (D)進貨退回未記帳
- 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險：(A)仍須設法考量風險管理(B)即應考量風險應如何管理(C)通常不須認真考量風險應如何管理(D)須加以衡量和判
- 公開發行公司應實施內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及複核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據？(
- 內部控制有重大缺失係指：(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時(C)
- 下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點？(A)這些程序如何執行 (B)為何執行這些程序(C)是否執行了必要的程序 (D)由何人執行這些程序
- 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告陳核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？(A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉(C)看內部稽核之意願
- 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時，即應設法強化其持續性監督。這是因為：(A)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為佳(B)「嵌入」的控制比「外加」偶發的控制為差(C)「嵌入」的
- 現行目標管理(Management by Objectives)鼓勵管理者採行一種：(A)由下而上共同協議訂定整體目標之流程 (B)由上而下共同協議訂定整體目標之流程(C)由上而下命令訂定整體
- 針對進貨項目做截止測試的目的是為了確認下列何者？(A)年底前訂購的進貨，皆已列入期末存貨盤點(B)存貨餘額未包含他人的寄銷品(C)實際盤點存貨時，未發現已質押或可能滯銷的商品(D)年底擁有之商
- 依據美國 COSO 報告(2013 年)及我國「建立內部控制制度核心原則」，內部控制係為合理保證達成企業目標，其目標不包括下列何者？(A)營運之效果及效率(B)偵查管理當局之舞弊行為(C)內部
- 為求適當分工，薪工交易之入帳及過帳應由何者負責？(A)計時部門 (B)計薪部門(C)財務部門 (D)一般會計
- 評估電子資訊技術相關控制風險所應執行的步驟之一，為指出防止資料遺失、增加、重複或不當修改所須之控制措施，下列哪一項措施屬於此類的控制措施？(A)資料控制小組複核資料輸出(B)使用內部及外部標籤
- 企業風險管理中，為避免某項攸關風險被忽略，辨識風險及分析風險發生之可能性應如何進行？(A)由同一人分別進行 (B)由同一人同時進行(C)由不同人分別進行 (D)由不同人同時進行
- 為確定公司是否有未入帳負債，下列何者為最佳審計程序？(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表內之債權人寄發函證，審核債權人所寄回之詢證函(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間，驗證其不尋常關係(
- 下列敘述何者為非？(A)企業應追求風險最低的目標(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及日常決策息息相關(D)風
- 下列哪種情況較可能與折舊提列不足有關？(A)持續進行多項設備汰換計畫(B)處分固定資產時常發生大額處分損失(C)財產目錄中有許多設備只剩殘值(D)設備投保金額低於帳面價值
- 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於哪一單位？(A)總經理 (B)董事會(C)公司股東 (D)財務長
- 在電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試下列何者之控制？(A)散失的員工號碼(B)無效工作號碼之計工單(C)由經理人以人工適當核准之加班時間(D)每張計時卡時數與計工單時數之一