問題詳情
21.下列何者不屬於內部控制「監督」有效性之評估項目？
(A)持續性監督
(B)管理哲學及經營型態
(C)個別評估
(D)缺失的報導
(A)持續性監督
(B)管理哲學及經營型態
(C)個別評估
(D)缺失的報導
參考答案
答案：B
難度：適中0.672043
統計：A(9),B(125),C(10),D(42),E(0)
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- 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？(A)電腦自我測試系統突然當機 (B)查察舞弊之執行(C)員工的風險承受能力不足 (D)員工訓練不足致不熟悉控制程
- 銷貨毛利率提高的可能原因：(A)多記進貨 (B)多記銷貨(C)銷貨紀錄彙總時的截止日期過早 (D)漏記銷貨
- 下列何者並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰？(A)經理人較有可能有機會踰越企業內部控制制度(B)不易招募與留住熟悉財務報導之人才(C)分權的概念在中小企業並不適用(D)負責維護電子資訊系統之
- 為測試應付帳款科目餘額是否完整，稽核人員驗證是否收到之貨品皆已入帳。此時，應測試的母體為：(A)供應商發票 (B)採購訂單 (C)驗收單正本 (D)已付現支票影本
- 為避免舞弊事件發生，針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制，其第一道控制活動為：(A)審慎利用人才選拔時，預為免除道德及能力不適任的應徵者(B)落實行為守則，並提供道德與職能訓練(C)發現員工
- 要檢查5,000張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：(A)隨機系統抽樣 (B)變量抽樣(C)機率與大小成比例抽樣 (D)分層抽樣
- 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？(A)設計風險管理機制 (B)檢查財務及營運資訊(C)複核法令遵循情形 (D)複核經濟性、效率及效益
- 儘管大部分管理者費盡心思的經營績效並非全然令人滿意，但下列何種態度是管理者的首要條件？(A)善良管理人的態度(B)自利或惡意的態度(C)拼命經營的態度 (D)努力省思的態度
- 企業內部控制，為達成降低壞帳的目標，須經客戶信用評等系統「審核」給予賒銷的金額，再准出貨。採用此控制方法稱為：(A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)潛伏性控制
- 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：(A)企業的人力資源管理政策 (B)企業未來的市場在哪裡(C)企業未來的技術管理 (D)企業未來的資金調度政策
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- 在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘額應有之利息，此現象將使稽核人員懷疑：(A)長期負債多列 (B)債券折價低列 (C)債券溢價多列 (D)長期負債低列
- 若公司的流動比率上升，但速動比率下降，該公司有可能面臨下列哪一問題？(A)賒購的存貨大量積壓 (B)應收帳款週轉不靈(C)現金與約當現金過少 (D)應付帳款成長太快
- 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：(A)客觀性 (B)足夠的遏止壓力 (
- 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購紀錄，且生產部門亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？(A)選擇價格最低者 (B)選擇品質最佳者(C)請稽
- 查核應收票據貼現所造成或有負債的最重要審計程序為：(A)受查單位向外貼現之原因及其核准程序(B)查核貼現票據有無提供擔保品(C)向銀行或其他票據持有人之函證(D)查明貼現票據之利息計算方法是否合
- 下列何者不是雲端運算環境下企業可能的風險回應？(A)建立預防和偵測未經授權接觸資料的機制(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境(C)完全授權並委託外部供應商規劃與執行雲端運算相關之控制(D)預先
- 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？(A)要求一位值得信賴並有忠誠保險的員工，負責看守存放證券的保險庫房(B)要求每位進出保險庫房的人員簽名
- 下列哪項內部控制程序最能防範重複支付各項支出？(A)使用支票支付各項支出(B)使用預先編號之支票，且電腦針對任何不連號支票列印例外報告(C)現金支出與原始憑證核對後，原始憑證即刻註銷(D)把應付
- 存貨管理採經濟訂購量(Economic order quantity)模式與及時存貨(Just-in-time inventory)模式之差異？(A)前者追求零庫存，後者則追求存貨管理成本為最低
- 收入循環的適當授權通常規定應由哪個部門人員核准壞帳沖銷？(A)財務部門 (B)銷貨部門 (C)開帳單部門 (D)應收帳款部門
- 二、乙公司有四個生產工廠（P1, P2, P3, P4），目前該公司正規劃配銷中心倉庫（WH）的位置。提供下列四個生產工廠座標位置及各生產工廠與配銷中心倉庫間每月的貨運資料。⑴請以重心法（Ce
- 公司若希望預防銷售應收帳款的延壓，下列何者是最佳的方法？(A)職能分工，如此負責總帳的簿記員便無法接近郵寄的支票(B)職能分工，如此就沒有員工可同時接近顧客寄來的支票和每天現金收入的現鈔(C)請
- 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：
- 在小型企業中，若應收帳款收現、沖銷壞帳由同一人負責，下列何種控制活動最有可能減輕此內控弱點？(A)定期編制銀行調節表 (B)由企業主親自寄發客戶對帳單(C)由企業主親自覆核沖銷壞帳之紀錄 (D)
- 漏記下列哪一項交易將會導致存貨的實際盤點數量小於帳列數量？(A)進貨退出 (B)銷貨退回 (C)進貨 (D)銷貨折扣
- 查核下列哪一會計科目時，最有可能發現循環挪用(lapping)？(A)現金 (B)備抵壞帳 (C)應收帳款 (D)應付帳款
- 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明訂
- 貨運公司之風險管理中，受託運送的貨品輕微破損係屬：(A)低強度、高頻率的風險 (B)高強度、低頻率的風險(C)高強度、高頻率的風險 (D)超強度，但可能性微乎其微的風險
- 為求適當分工，薪工交易之入帳及過帳應由何者負責？(A)計時部門 (B)計薪部門 (C)財務部門 (D)一般會計
- 企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險：(A)通常不須認真考量風險應如何管理 (B)即應考量風險應如何管理(C)須加以衡量和判斷風險應如何管理 (D)仍須設法考量風
- ⑷當 J = 1 時，畫出所有可能的角動量和其方向。（6 分）
- 你被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，你認為稽核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時的騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止
- 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對經營風險的態度？(A)針對高風險事項的控制政策及程序(B)管理者處世的能力(C)管理者待人接物的態度(D)管理者家族企業成員的操守及價值觀
- 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核範疇？(A)營運稽核 (B)電腦稽核 (C)遵循稽核 (D)財務報表稽核
- 五、⑴寫出氦(He)原子的漢密爾頓運算子（Hamiltonian operator）。（4 分）