問題詳情
41.收入循環的適當授權通常規定應由哪個部門人員核准壞帳沖銷？
(A)財務部門
(B)銷貨部門
(C)開帳單部門
(D)應收帳款部門
(A)財務部門
(B)銷貨部門
(C)開帳單部門
(D)應收帳款部門
參考答案
答案：A
難度：簡單0.84
統計：A(147),B(9),C(1),D(18),E(0)
內容推薦
- 下列哪項內部控制程序最能防範重複支付各項支出？(A)使用支票支付各項支出(B)使用預先編號之支票，且電腦針對任何不連號支票列印例外報告(C)現金支出與原始憑證核對後，原始憑證即刻註銷(D)把應付
- 為了防止公司擁有的證券遭到侵吞，下列何者是一個有巨額證券投資組合的公司所能採取的最佳辦法？(A)要求一位值得信賴並有忠誠保險的員工，負責看守存放證券的保險庫房(B)要求每位進出保險庫房的人員簽名
- 下列何者不是雲端運算環境下企業可能的風險回應？(A)建立預防和偵測未經授權接觸資料的機制(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境(C)完全授權並委託外部供應商規劃與執行雲端運算相關之控制(D)預先
- 查核應收票據貼現所造成或有負債的最重要審計程序為：(A)受查單位向外貼現之原因及其核准程序(B)查核貼現票據有無提供擔保品(C)向銀行或其他票據持有人之函證(D)查明貼現票據之利息計算方法是否合
- 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購紀錄，且生產部門亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？(A)選擇價格最低者 (B)選擇品質最佳者(C)請稽
- 內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：(A)客觀性 (B)足夠的遏止壓力 (
- 若公司的流動比率上升，但速動比率下降，該公司有可能面臨下列哪一問題？(A)賒購的存貨大量積壓 (B)應收帳款週轉不靈(C)現金與約當現金過少 (D)應付帳款成長太快
- 在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘額應有之利息，此現象將使稽核人員懷疑：(A)長期負債多列 (B)債券折價低列 (C)債券溢價多列 (D)長期負債低列
- 大型機構設有內部稽核專責部門且充分發揮其功能，此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作，若比較兩者之工作差異，下列敘述何者較適當？(A)內部稽核之查核通常較深入，且稽核之項目更廣泛多樣化(B)
- 下列何者不屬於內部控制「監督」有效性之評估項目？(A)持續性監督 (B)管理哲學及經營型態(C)個別評估 (D)缺失的報導
內容推薦
- 公司若希望預防銷售應收帳款的延壓，下列何者是最佳的方法？(A)職能分工，如此負責總帳的簿記員便無法接近郵寄的支票(B)職能分工，如此就沒有員工可同時接近顧客寄來的支票和每天現金收入的現鈔(C)請
- 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制，主要係為：
- 在小型企業中，若應收帳款收現、沖銷壞帳由同一人負責，下列何種控制活動最有可能減輕此內控弱點？(A)定期編制銀行調節表 (B)由企業主親自寄發客戶對帳單(C)由企業主親自覆核沖銷壞帳之紀錄 (D)
- 漏記下列哪一項交易將會導致存貨的實際盤點數量小於帳列數量？(A)進貨退出 (B)銷貨退回 (C)進貨 (D)銷貨折扣
- 查核下列哪一會計科目時，最有可能發現循環挪用(lapping)？(A)現金 (B)備抵壞帳 (C)應收帳款 (D)應付帳款
- 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？(A)應付帳款部人員須核對驗收報告與訂購單才編列應付憑單(B)驗收部人員須調節訂貨單與驗收報告數量之差異(C)送驗收部的訂單副本不填明訂
- 貨運公司之風險管理中，受託運送的貨品輕微破損係屬：(A)低強度、高頻率的風險 (B)高強度、低頻率的風險(C)高強度、高頻率的風險 (D)超強度，但可能性微乎其微的風險
- 為求適當分工，薪工交易之入帳及過帳應由何者負責？(A)計時部門 (B)計薪部門 (C)財務部門 (D)一般會計
- 企業之風險管理中，對影響重大及發生的可能性高（高強度、高頻率）的風險：(A)通常不須認真考量風險應如何管理 (B)即應考量風險應如何管理(C)須加以衡量和判斷風險應如何管理 (D)仍須設法考量風
- ⑷當 J = 1 時，畫出所有可能的角動量和其方向。（6 分）
- 你被指派查核一家金融機構的年度報表，並且正在規劃有關現金的各項查核程序時間，你認為稽核人員最好是：(A)在決算日前盤點現金，以發現是否有於接近年底時的騰挪操作(B)協調現金之盤點與應付帳款之截止
- 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對經營風險的態度？(A)針對高風險事項的控制政策及程序(B)管理者處世的能力(C)管理者待人接物的態度(D)管理者家族企業成員的操守及價值觀
- 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證，是屬於下列何種稽核範疇？(A)營運稽核 (B)電腦稽核 (C)遵循稽核 (D)財務報表稽核
- 五、⑴寫出氦(He)原子的漢密爾頓運算子（Hamiltonian operator）。（4 分）
- 美國COSO報告（1992與2013年）定義企業內部控制，謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循的管理過程。何以漏掉監察人？因為：(A)監察人不需遵循內部控制 (B)美國類似我國監察人
- 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單之各項條件齊全與否 (D)訂單有無附帶支票
- ⑵解此問題所使用的薛丁格方程式是否有正解（exact solution）？為什麼？（4 分）
- 下列對於關鍵風險指標(Key Risk Indicators)的敘述，何者為非？(A)提供企業面臨風險的及時資訊(B)提供主要營業活動的績效衡量(C)提供「企業必須採取行動以因應風險」的資訊(D
- 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情(hidden information)，可能產生什麼風險？(A)道德風險 (B)逆選擇風險 (C)渾
- 企業之風險管理，採取寬鬆的信用政策不會造成什麼風險？(A)壞帳增加 (B)賒銷增加 (C)銷貨減少 (D)現金被竊
- 依我國期貨交易法之規定，下列有關會員制期貨交易所之敘述何者正確?(A)組織型態為非以營利為目的之財團法人(B)會員人數不得少於七人(C)最低實收資本額為新台幣三億元(D)資本額由全體會員平均分攤
- 下列何者為企業與財務報導有關之內部控制所欲達成的目標？(A)營運之高效果目標 (B)財務報導之可靠性目標(C)遵循營運法令之目標 (D)內部控制責任之目標
- 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：(A)創造價值 (B)帶來風險 (C)減損價值 (D)設立控制架構
- 依我國期貨交易法之規定，因期貨交易所生爭議之當事人約定進行仲裁時，須依循下列哪些法令之規定？(A)民法及商務仲裁條例(已修正為仲裁法）(B)公司法及期貨交易法(C)期貨交易法及商務仲裁條例(已修正
- 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？(A)資訊部門由副總經理領導，並向總經理報告(B)會計與出納皆向財務長報告(C)審計委員會由執行長、財務長與大股東共同組成(D)財務部門由副總經理領導，