問題詳情
24 下列何者通常非為管理當局設計內部控制制度時較為關切之事項？
(A)防範所有的錯誤或舞弊情事之發生
(B)提升公司營運的效率和效果
(C)確保相關法令之遵行
(D)提高對預定或一般交易之控制
(A)防範所有的錯誤或舞弊情事之發生
(B)提升公司營運的效率和效果
(C)確保相關法令之遵行
(D)提高對預定或一般交易之控制
參考答案
答案：A
難度：適中0.6
統計：A(48),B(4),C(4),D(19),E(0)
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- (三)有關詢證函內容之設計，需考慮的因素為何？（12分）
- 5 某民營公用事業以成本上升為由，欲提高費率，然民意機關以為其應提高經營績效，主管機關便委請會計師進行查核。請問此一查核合約為：(A)財務審計 (B)遵循審計 (C)業務審計 (D)內部控制稽核審計
- 14 下列何項特徵較不會引起查核人員懷疑公司內部人士可能在操縱財務報表？(A)公司高階管理當局積極主導應計項目之認列 (B)公司會計主管異動頻繁(C)公司員工經常購買自家公司股票 (D)董事會依會計報
- 23 下列那一項控制程序最能確保存貨紀錄的完整性？(A)函證存放在外之存貨是否實際存在 (B)函證存放在外之存貨是否確屬受查者所有(C)函證存放在外之存貨是否已全數計入 (D)函證存貨是否已設定質押
- 3 下列何者非為分析性程序之實施時點？(A)風險評估階段 (B)控制測試階段(C)證實程序階段 (D)查核完成對財務報表作整體評估階段
- (二)查核人員應考慮那些因素以決定是否需要採用函證獲取足夠與適切之查核證據，以支持財務報表之聲明？（9分）
- 4 查核人員在何種狀況下，必會使用分析性複核程序？(A)欲檢視內部控制制度 (B)欲發現具潛在風險之事項 (C)欲評估財務報表的時效性 (D)欲探究財務報表的回饋價值
- 13 下列對客戶聲明書之敘述何者錯誤？(A)客戶聲明書是受查企業主管應查核人員之要求而提出之書面聲明(B)查核人員取得客戶聲明書之時機應為外勤工作日為佳(C)查核人員若無法取得客戶聲明書，即視同查核範
- 22 何謂補償性控制？(A)與個別應用系統有關的控制 (B)與所有或很多電腦應用系統相關的控制(C)在錯誤發生前即執行的控制 (D)針對某個內控的不足或缺陷而採取的控制
- 2 下列何者最不可能是影響查核人員判斷查核證據是否足夠與適切之因素？(A)證據的來源性 (B)以往查核所獲得之經驗 (C)重大性標準 (D)稅率之重大變動
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- 6 查核人員未能觀察存貨盤點，亦未能藉其他證實測試程序獲滿意結論時，則應簽發何種查核意見？(A)否定意見或無法表示意見 (B)保留意見或無法表示意見(C)保留意見或否定意見 (D)修正式無保留意見或保
- 二、請依序回答下列問題：(一)「重要性水準」及「可容忍誤差」之意義及其相互間之關係為何？（10分）
- 5 針對統計抽樣與非統計抽樣的比較，下列敘述何者正確？(A)統計抽樣沒有非抽樣風險(B)非統計抽樣無法提供足夠與適切的查核證據(C)統計抽樣可消除抽樣風險(D)無論採行何種抽樣方式，兩者皆需倚靠查核人
- 25 針對長期投資項目，查核人員常會計算下列何項比率，用以執行分析性複核程序？(A)利息保障倍數 (B)總資產報酬率 (C)固定資產報酬率 (D)長期投資獲利率
- 16 根據我國財務會計準則公報第 6號之規定，下列何種情況存在時，查核人員會高度懷疑受查客戶間是關係人？(A)受查客戶 A公司的董事長亦為受查客戶B公司的董事長(B)受查客戶 A公司董事長的表姊擔任受
- 7 下列何項敘述非為舞弊之特性？(A)涉入者可能包括受查者內部人員或外部第三人 (B)涉入者之動機係屬故意(C)涉入者運用欺騙之手段 (D)涉入者會牟取可觀之正當利益
- 6 下列何項情事之存在，最會使查核人員懷疑財務報表中有重大的錯誤？(A)總經理偶有干預會計事務之決策 (B)員工對經營者諸多不滿而有所抱怨(C)因景氣不佳，受查者開始實施無薪假 (D)管理者流動率高
- 一、依據我國審計準則公報第33 號「財務報表查核報告」，會計師應根據查核結果出具查核報告，在遇有六種情況之一時，應於無保留意見查核報告，加一說明段或其他說明文字，成為「修正式無保留意見之查核報告」。試
- 17 下列對於機率與大小成比例抽樣方法（PPS）之敘述，何者錯誤？(A)抽樣單位是母體中的每一元 (B)高估項目較易被發現(C)會自動產生分層樣本 (D)可接受不當接受風險越高，應抽查的樣本量越大
- 8 下列何種情況讓會計師暴露於該審計風險中？(A)財務報表允當表達，而會計師出具保留意見 (B)財務報表不允當表達，而會計師出具保留意見(C)財務報表允當表達，而會計師出具無保留意見 (D)財務報表不
- 7 2004 年博達公司爆發董事長作假帳掏空公司的醜聞，此狀況屬下列何種事件？(A)管理錯誤事件 (B)管理舞弊事件 (C)員工錯誤事件 (D)員工舞弊事件
- (二)試舉一例，簡要指出「修正式無保留意見查核報告」中，會計師「欲強調某一重大事項」之情形？而此情形在使用「說明段」說明時，應置於查核報告何處？（10分）
- 18 會計師對職業道德之遵守，首重：(A)維持足夠之專業知識技能 (B)保持超然獨立 (C)保密 (D)保持良好同業競爭
- 8 重大期後事項於何時發生，會計師需出具載明「雙重日期」之查核報告？(A)資產負債表日後至外勤工作完成日間 (B)資產負債表日後至查核報告交付日間(C)外勤工作完成日後至查核報告交付日間 (D)外勤工
- 二、依據我國審計準則公報第32號「內部控制之考量」，回答下列各題： (一)內部控制是一種管理過程，由管理階層設計並由董事會或相當的決策單位核准，藉以合理確保那些目標的達成？而內部控制有五項互有
- 9 買方接到賣方所出具貸項通知單時，就買方之立場而言代表：(A)應付帳款減少 (B)應付帳款增加 (C)應收帳款減少 (D)應收帳款增加
- 10 建設公司以現金支付所僱用臨時工之日薪時，必須有下列何項管控程序？(A)由工地主任保管未領取之薪資 (B)編製未領取者清冊(C)開立額外薪資支票帳戶 (D)領取日薪之工人需填簽收據
- 11 針對繼任會計師與前任會計師間之連繫，下列敘述何者錯誤？(A)繼任會計師與前任會計師連繫前，應先經委任人同意後才主動連繫前任會計師(B)繼任會計師通常向前任會計師查詢有關委任人之個人財務資訊，以供
- 20 通常企業的現金收支交易較為頻繁，加上現金之流通性高而易遭竊，導致該科目發生錯誤之可能性增加，此種風險評估屬於：(A)固有風險較高 (B)查核風險不確定 (C)控制風險較低 (D)偵查風險不確定
- 12 依我國會計師職業道德規範，有關廣告宣傳及業務延攬之規定，下列敘述何者錯誤？①會計師得利用廣告媒體刊登宣傳性廣告 ②可刊登會計師服務品質高於同業之內容 ③與其他廠商共同恭賀所輔導之公司上市成功之廣
- 一、請按照審計準則公報第三十八號「函證」回答下列問題： (一)何謂函證？（5分）
- 6 於確認受查者開立發票功能（Billing Function）是否符合完整性聲明時，下列何項查核程序最有效？(A)確定所有送貨單均已開立發票 (B)確定沒有同一張送貨單被開立二次發票(C)確定根據送
- 13 關於工作底稿之敘述，下列何者錯誤？①協助查核人員有效執行查核工作 ②會計師事務所應訂定政策與程序，規定工作底稿之保管年限，且該年限須符合法令之規定及事務所之需要 ③會計師事務所之合夥契約或公司章
- (二)查核人員應考慮那些因素以決定是否需要採用函證獲取足夠與適切之查核證據，以支持其財務報表之聲明？（6分）
- 15 下列何項管理當局聲明非與交易及事件的查核目標有關？(A)發生 (B)完整性 (C)正確性 (D)分類與可瞭解性