問題詳情
(二)交易證實測試（substantive tests of transactions）
參考答案
無參考答案
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- 36 國光石化設廠，可能產生的污染風險是屬於：(A)純風險 (B)基本風險 (C)投機風險 (D)系統風險
- 3 對於何時所發生之期後事項，會計師會在查核報告載明雙重日期？(A)資產負債表日後至查核報告日間 (B)查核報告日後至查核報告交付日間(C)查核報告交付日後 (D)財務報表公布日後
- 一、試說明下列四種查核測試之目的：（16分） (一)控制測試（test of controls）
- 12 查核人員對表達與揭露相關查核目標最重要的考量為：(A)正確性 (B)存在性 (C)完整性 (D)發生
- 27 保險普及率之意義為：(A)有效契約保額／國民生產毛額 (B)有效契約件數／總人口數(C)總保費數／總人口數 (D)總保費／國內生產毛額
- 35 賠款分攤原則是下列何種原則衍生出來？(A)主力近因原則 (B)保險利益原則 (C)最大誠信原則 (D)損害補償原則
- 2 會計師執行協議程序所出具之報告形式應為：(A)對財務報表之聲明以積極確信之文字表達 (B)對財務報表之聲明以消極確信之文字表達(C)對受查者之聲明以積極確信之文字表達 (D)僅陳述程序及所發現之事
- 20 下列何項非屬採購與付款循環的關鍵控制（key control）？(A)採購交易的核准 (B)授信額度的核准(C)付款的核准 (D)對採購及付款交易的及時入帳
- 11 當查核人員採用抽樣方式進行測試所取得的證據對查核結論之形成具關鍵性影響，則查核人員將最重視：(A)可接受的過度信賴風險 (B)預期母體偏差率 (C)可容忍偏差率 (D)母體大小
- 26 日本 2011 年 3 月 11 日發生的「海嘯」，屬於下列何者？(A)危險因素 (B)危險事故 (C)投機危險 (D)動態危險
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- 13 下列敘述何項正確？(A)可容忍偏差率與所需樣本量間有正向關係(B)可容忍偏差率與所需樣本量間有負向關係(C)可容忍偏差率與所需樣本量間的關係有時為正，有時為負(D)可容忍偏差率與所需樣本量間沒有
- 37 我國施行風險基礎資本制度（RBC），以強化保險公司之清償能力，其中包含自有資本之計算，請問「自有資本」不包含下列那項？(A)公積 (B)累積盈餘 (C)特別準備金 (D)保單價值準備金
- 29 要保人如有違反保證之事實，保險人可主張何種權利？(A)契約終止 (B)契約無效 (C)契約停止 (D)契約解除
- (三)分析性程序（analytical procedures）
- 5 王會計師負責甲公司 99 年度的查核工作，甲公司的會計年度結束於 12 月 31 日。王會計師外勤工作完成日為 100 年2 月 28 日，並於100 年 3 月 20 日將查核報告送交甲公司。試
- 14 因不具獨立性而出具之無法表示意見查核報告，對於獨立性之說明應在：(A)第三段或意見段 (B)第二段或範圍段 (C)第一段，且為唯一的一段 (D)第四段或說明段
- 38 下列何者不屬於保險經營技術的三大法則？(A)分配率 (B)平均率 (C)或然率 (D)大數法則
- 30 依照保險法有關受益人之規定，下列何者對受益人之解釋不正確？(A)受益人乃享有保險金額之請求權 (B)保險金屬受益人之固有權，其債權人不得對保險金進行扣押(C)受益人無人數多寡之限制 (D)受益人
- (四)餘額明細測試（tests of details of balances）
- 6 依審計公報第 43 號所述，查核人員在規劃並執行查核工作時，需具備專業上應有的懷疑態度。試問，應於何時、何對象、何事或何物保持專業上之懷疑？①在整個查核過程裡 ②對查核證據的合理性和可靠性 ③對治
- 15 若發布保留或否定意見型態之查核報告時，說明段乃在：(A)前言段與範圍段之間 (B)範圍段與意見段之間(C)在意見段之後，亦即第四段 (D)在報告收受者後，亦即第一段
- 39 某建築物投保時價值 200 萬元，損失發生時價值 150 萬元，要保人善意投保 200 萬元，若此建築物於保險期間內因保險事故發生導致全損，請問保險人應賠償多少？(A) 150 萬元 (B) 2
- 31 危險衡量是風險管理程序中很重要的關鍵，在估算損失幅度時，若依正常之情況，在單一危險單位，在單一事故中可能發生的最嚴重損失幅度，稱為：(A)最大可能損失（MPL） (B)可能最大損失或最大預期損失
- 二、請說明審計人員進行穿透電腦審計（auditing through the computer）時，三種常用的測試方法為何？（10分）
- 7 在下列何種情況下，會計師並未違背我國會計師業務延攬之規定？(A)刊登與其他會計師事務所合併之廣告 (B)寄發拜訪信予非所屬客戶(C)惡意削價競爭 (D)為強化服務客戶，印製月曆贈送所屬客戶使用
- 16 下列何項非屬控制環境的組成？(A)管理哲學及經營風格 (B)組織結構 (C)適當的職能分工 (D)對能力之承諾
- 40 目前我國的住宅火災保險單之建築物是採何種理賠基礎？(A)市場價值 (B)實際現金價值 (C)重置成本 (D)歷史成本
- 三、請依據我國審計準則公報，列舉企業較易發生關係人交易之五種情況？請列舉審計人員為查明受查者與關係人有無發生交易之五項查核程序。（15分）
- 8 下列敘述何項正確？(A)查核人員對於尋找影響財務報告之舞弊及錯誤的責任相同(B)查核人員對於尋找影響財務報告之舞弊的責任重於尋找錯誤之責任(C)查核人員對於尋找影響財務報告之舞弊的責任小於尋找錯誤
- 17 查核人員可進行存貨盤點觀察的時機為：(A)僅資產負債表日 (B)僅資產負債表日前(C)僅資產負債表日後 (D)資產負債表日、資產負債表日前、日後皆可
- 一、何謂「80%共保條款」？共保條款之主要功能為何？再者，請比較「80%共保條款」與「50%共保條款」在何種情況下對被保險人較具有保障性？請分別說明之。（25分）
- 四、部分人士認為：「會計師專業不需要品質控制及同業評鑑，係因品質控制要素早已非正式化的成立，且在競爭環境下的品質增進，不適當執行業務的法律責任及職業道德規範之限制，即便無同業評鑑下，事務所亦早已建立品
- 9 舞弊風險因子包括誘因或壓力、機會、態度或行為合理化等三類。下列何者非挪用資產風險因子中之機會情況？(A)對資產的內部控制不足 (B)大額現金存放在公司內(C)職能分工不當或獨立驗證不足 (D)勞資
- 18 下列何項非查核人員在設計銷貨交易的證實測試時，最想查出的舞弊或錯誤？(A)未出貨但卻入帳之銷貨交易 (B)銷貨給關係人之交易(C)重複入帳的銷貨交易 (D)銷貨給不存在的客戶且已入帳之銷貨交易
- 一、何謂「連言概念」（conjunctive concept）和「選言概念」（disjunctive concept）？請各舉一例來說明之。（15 分）