問題詳情
三、請依據我國審計準則公報，列舉企業較易發生關係人交易之五種情況？請列舉審計人員為查明受查者與關係人有無發生交易之五項查核程序。（15分）
參考答案
無參考答案
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- 16 下列何項非屬控制環境的組成？(A)管理哲學及經營風格 (B)組織結構 (C)適當的職能分工 (D)對能力之承諾
- 7 在下列何種情況下，會計師並未違背我國會計師業務延攬之規定？(A)刊登與其他會計師事務所合併之廣告 (B)寄發拜訪信予非所屬客戶(C)惡意削價競爭 (D)為強化服務客戶，印製月曆贈送所屬客戶使用
- 二、請說明審計人員進行穿透電腦審計（auditing through the computer）時，三種常用的測試方法為何？（10分）
- 31 危險衡量是風險管理程序中很重要的關鍵，在估算損失幅度時，若依正常之情況，在單一危險單位，在單一事故中可能發生的最嚴重損失幅度，稱為：(A)最大可能損失（MPL） (B)可能最大損失或最大預期損失
- 39 某建築物投保時價值 200 萬元，損失發生時價值 150 萬元，要保人善意投保 200 萬元，若此建築物於保險期間內因保險事故發生導致全損，請問保險人應賠償多少？(A) 150 萬元 (B) 2
- 15 若發布保留或否定意見型態之查核報告時，說明段乃在：(A)前言段與範圍段之間 (B)範圍段與意見段之間(C)在意見段之後，亦即第四段 (D)在報告收受者後，亦即第一段
- 6 依審計公報第 43 號所述，查核人員在規劃並執行查核工作時，需具備專業上應有的懷疑態度。試問，應於何時、何對象、何事或何物保持專業上之懷疑？①在整個查核過程裡 ②對查核證據的合理性和可靠性 ③對治
- (四)餘額明細測試（tests of details of balances）
- 30 依照保險法有關受益人之規定，下列何者對受益人之解釋不正確？(A)受益人乃享有保險金額之請求權 (B)保險金屬受益人之固有權，其債權人不得對保險金進行扣押(C)受益人無人數多寡之限制 (D)受益人
- 38 下列何者不屬於保險經營技術的三大法則？(A)分配率 (B)平均率 (C)或然率 (D)大數法則
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- 17 查核人員可進行存貨盤點觀察的時機為：(A)僅資產負債表日 (B)僅資產負債表日前(C)僅資產負債表日後 (D)資產負債表日、資產負債表日前、日後皆可
- 一、何謂「80%共保條款」？共保條款之主要功能為何？再者，請比較「80%共保條款」與「50%共保條款」在何種情況下對被保險人較具有保障性？請分別說明之。（25分）
- 四、部分人士認為：「會計師專業不需要品質控制及同業評鑑，係因品質控制要素早已非正式化的成立，且在競爭環境下的品質增進，不適當執行業務的法律責任及職業道德規範之限制，即便無同業評鑑下，事務所亦早已建立品
- 9 舞弊風險因子包括誘因或壓力、機會、態度或行為合理化等三類。下列何者非挪用資產風險因子中之機會情況？(A)對資產的內部控制不足 (B)大額現金存放在公司內(C)職能分工不當或獨立驗證不足 (D)勞資
- 18 下列何項非查核人員在設計銷貨交易的證實測試時，最想查出的舞弊或錯誤？(A)未出貨但卻入帳之銷貨交易 (B)銷貨給關係人之交易(C)重複入帳的銷貨交易 (D)銷貨給不存在的客戶且已入帳之銷貨交易
- 一、何謂「連言概念」（conjunctive concept）和「選言概念」（disjunctive concept）？請各舉一例來說明之。（15 分）
- 19 於查核應付薪資負債科目時，最重要的兩項科目餘額查核目標為：(A)金額正確性、調節相符（detail tie-in） (B)完整性、權利與義務(C)完整性、評價 (D)正確性、截止
- 2 證實分析性程序之主要目的為何？(A)評估受查公司發生財務報表不實表達風險 (B)印證查核結論(C)規劃其他證實查核程序之範圍 (D)蒐集查核證據
- 3 查核人員查核財產目錄本期新增固定資產之相關憑證，與固定資產的那一項聲明有關？(A)完整性 (B)存在性 (C)評價或分攤 (D)表達與揭露
- 4 查核長期投資時，查核人員通常會以證實分析性程序測試下列那一項之合理性？(A)帳上投資收益之完整性 (B)未實現損益之存在性(C)長期投資之表達及揭露是否適當 (D)長期投資之評價
- 13 某一應收帳款明細帳其餘額相當大，但經二次函證後仍未獲回函，此時查核人員如何因應最為適宜？(A)再進行第三次函證(B)以傳真方式函證，以求其時效性(C)查核其銷貨相關文件及期後收款情況，並以電話向
- 5 財務報表由獨立會計師執行審計工作可以降低及控制：(A)財務報表的複雜度 (B)投資人之資訊風險 (C)投資人之商業風險 (D)財務報表的及時性
- 23 下列何者非查核人員盤點短期有價證券應注意事項？(A)要求受查者人員必須全程在場 (B)應與觀察存貨盤點同時進行(C)應編製盤點表 (D)要求受查者人員以書面確認所有盤點項目已如數歸還
- 14 下列那一項查核程序最能合理測試應收帳款評價聲明？(A)逆查明細帳金額至銷貨相關文件 (B)函證應收帳款客戶(C)詢問管理階層應收帳款有無質押 (D)評估帳齡分析表之合理性
- 6 隨機抽樣所選取之項目，其基本特徵為：(A)母體每一項目應有機會被選取 (B)每一項目必須使用抽出再放回的方式抽樣(C)母體的每層項目在樣本中有相同的機率被選取 (D)母體每一項目經隨機排列
- (二)我國針對會計師偵查因舞弊而導致重大不實表達之責任為何？（8分）
- 24 下列那種情況會計師不宜出具保留意見之查核報告？(A)由於查核範圍受限制，無法執行某項重要查核程序 (B)查核報告提及其他專家報告(C)會計師與受查者有直接財務利益 (D)財務報表未揭露關係人交易
- 15 下列那一項查核程序為查核人員查核存貨損壞品最適當之程序？(A)將滯銷項目實際數量與去年存貨比較 (B)實際觀察商品及原料(C)將公司之存貨週轉率與同業比較 (D)檢視存貨進貨之相關文件
- 7 下列那一項描述最能說明會計師專業為何要頒布道德準則，並建立確保遵循的方法？(A)主要在強調會計師對客戶及同業的責任(B)可使會計師產生自我保護的功能，以降低法律責任(C)因為法令及主管機關要求會計
- 2 查核人員取得整年度之銷貨發票電子檔案，擬使用通用審計軟體(ACL)進行唯一性之驗證，請問應執行那一個指令?(A)分類（Classify） (B)萃取（Extract） (C)重複（Duplicat
- 10 查核人員執行下列何項程序可以達成查核現金之完整性目標？(A)執行四欄式銀行調節表 (B)報表之現金餘額核對至總帳(C)流通在外支票核對至銀行對帳單 (D)覆核財務報表以確認重大存款帳戶無誤
- 25 對應付帳款科目餘額之查核目標而言，下列那一項聲明相對上較不重要？(A)正確性 (B)存在性 (C)完整性 (D)表達與揭露
- 16 舞弊與錯誤最大區別在於：(A)重大性 (B)意圖 (C)涉及金額或控制程序 (D)歸責於委任人或查核人員
- 8 逆查（vouching）通常用於查核：(A)存在或發生之聲明 (B)評價或分配之聲明 (C)完整性之聲明 (D)表達與揭露之聲明
- 3 使用單位平均估計之統計抽樣，以驗證期末應付帳款餘額$10,000,000（4,100 個帳戶），查核人員抽出 200 個帳戶，帳面總額為$500,000，經查核結果為$600,000，請問查核人員