問題詳情
49. 內部控制之組成要素中，何者係指「受查者目標不能達成之可能性」？
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)資訊與溝通
(D)監督
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)資訊與溝通
(D)監督
參考答案
答案：B
難度：非常簡單1
統計：A(0),B(4),C(0),D(0),E(0)
內容推薦
- 公開發行公司背書保證對象如為下列何者，公開發行公司應於其背書保證作業程序明定其續後相關管控措施？(A)淨值低於實收資本額二分之一之子公司(B)直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50%之公司
- 企業力求實現成長和目標報酬以及相關的風險之間的最適平衡，因此一個企業的發展取決於：(A)制訂目標和策略是否正確(B)是否完全迴避經營意外和損失(C)各部門具體量化的目標數字是否亮麗(D)營業水
- 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知哪一個部門準備驗收作業？(A)生產 (B)倉儲部門(C)運輸部門 (D)財務部門
- 欲瞭解存貨相關交易的職務分工，查核人員最有可能採取下列哪一步驟？(A)觀察並詢問相關人員 (B)函證(C)分析性複核 (D)重新計算
- 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？(A)對員工違反規定即時論罰 (B)管理者自己假公濟私(C)獎勵員工以業績掛帥 (D)鼓勵員工以高道德標準進行競爭
- 公司的政策是「客戶永遠是對的」，一旦發生客訴問題，據報營業部門均會做合適之說明與處理。稽核人員進行檢查時，首先要蒐集的資料為何？(A)發生客訴客戶之帳齡分析表(B)客訴之意見分類及檢討分析表(
- 公開發行公司應實施內部稽核，其目的在於協助下列何者檢查及複核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據？(
- 內部稽核單位宜直屬於哪一單位較理想？(A)總經理 (B)董事會(C)公司股東 (D)財務長
- 稽核人員對下列何項內部控制特性的重視程度最低？(A)資產保管與紀錄之職能分工(B)公司有關授信與收款之政策(C)依產品分類之銷貨與成本紀錄(D)增添廠房與設備之授權規定
- 對於舞弊的預防，最根本的措施為何？(A)宣揚公司希望達成的道德行為操守的核心價值(B)有效的檢舉專線(C)董事會的主導與積極參與(D)有效的舞弊調查程序
內容推薦
- 上市上櫃公司符合下列何項條件之股東，得以書面記明提議事項及理由，請求董事會召集股東臨時會？(A)繼續 1 年以上之股東(B)已發行股份總數 3%以上股份之股東(C)已發行股份總數 5%以上股份
- 公開發行公司訂定資金貸與他人作業程序之內容，下列敘述何者有誤？(A)應明定因業務往來關係從事資金貸與金額與業務往來金額是否相當之評估標準(B)有短期融通資金之必要者，應列舉得貸與資金之原因及情
- 下列何項不是公開內部控制聲明書的目的？(A)約束董事會及總經理不得為管理舞弊(B)提醒董事會及總經理必須設立自行檢查委員會(C)提醒董事會及總經理重視其為管理階層之責任(D)提醒董事會及總經理
- 下列何者兼職狀態較不理想？(A)負責簽發支票者同時負責將相關憑證文件註記付訖(B)負責收受貨物之部門同時負責驗收(C)負責編製應付憑單及相關憑證者同時負責簽發付款支票(D)由發起請購者參與驗收
- 因資訊科技創新，企業電腦管理資訊系統已經可以在一個相互高度整合、複雜的系統環境下，幫助管理者控制企業多種營運的過程，即時追蹤交易並予紀錄，這些都是企業過去以人工運作比較難以達成的。對下列何項內
- 證券交易法第 157 條之 1 禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後幾小時內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔法律責任？(A)6 小時內 (B)12
- 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？(A)公司實收資本額 10
- 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並將賣場所做銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計每天核對，這項控制措施屬於下列何者？(A)資料遺漏檢查控制 (B)總數控制(C)合理界線控制 (D)安
- 在查核過程中，稽核人員發現利息費用金額遠超過相關的長期借款餘額應有之利息，此現象將使稽核人員懷疑：(A)長期負債多列 (B)債券折價低列(C)債券溢價多列 (D)長期負債低列
- 企業內部控制組成要素中，為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的過程稱之為：(A)控制環境 (B)風險評估(C)監督 (D)資訊及溝通
- 為強化及提升財務報告之品質，上市及上櫃公司應辦理事項下述何者是錯誤的？(A)公司應設置會計主管之職務代理人(B)會計主管之代理人應比照會計主管每年持續進修(C)編製財務報告相關會計人員每人每年
- 公開發行公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資產有依規定應公告申報情事者，由下列何者辦理公告申報？(A)該公開發行公司 (B)該公開發行公司所屬集團企業(C)子公司 (D)不必辦理公告
- 有關企業內部控制之目標，下列敘述何者有誤？(A)內部控制係指一種過程，以合理確認目標之達成(B)內部控制之目標包括營運目標，係指營運之效果及效率(C)內部控制之目標包括報導目標，係僅指企業外部
- 要求僅能從已核准之供應商名單中的廠商採購貨品，屬於什麼控制？(A)預防性控制 (B)偵察性控制(C)矯正性控制 (D)監督性控制
- 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？(A)電腦自我測試系統突然當機(B)查察舞弊之執行(C)員工的風險承受能力不足(D)員工訓練不足致不熟悉控制程序
- 依公司法規定，原則上股份有限公司股東會之召集人為：(A)董事長 (B)總經理(C)最大股東 (D)董事會
- 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算 2 日內辦理公告申報？(A)買賣公債(B)從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之全部或個別契約損失上限金額(C)以投資為專業，於海內外證
- 公開發行公司訂定內部控制制度，應經董事會通過，以下敘述何者錯誤？(A)如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人(B)設置獨立董事者，於董事
- 對於較小型的公開發行公司，企業必須以合理有效的方式，成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良好的作法？(A)高階主管廣泛與直接的參與營運活動(B)縮減董事會職能(C)妥善利用資訊科技(D)管理階
- 企業個別評估內部控制，如何決定評估的範圍和評估的頻率，端視：(A)風險大小(B)控制重要性(C)風險大小及控制之重要性(D)個別評估的結果
- 下列文句都有同音詞出現，使用不恰當的選項是：(A)公司「厲行」節能減碳運動，要求每個員工都要身體「力行」，全力配合(B)財稅新制「反映」出政府亟欲紓解財政困窘的決心，群眾卻普遍「反應」不佳(C)面對群
- 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報之標準，下列何者有誤？(A)公開發行公司及其子公司背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值 50%以上(B)公開發行公司及其子
- 有關董事會對於管理階層所設計及執行之內部控制制度維持監督責任，下列何者敘述有誤？(A)要求管理階層負責建立誠信與道德價值、監督架構、職權與責任、能力之期望及課責性(B)監督管理階層對目標達成之
- 在資訊處理電腦化之機構，下列何種措施會減弱其內部控制？(A)訓練電腦操作人員熟悉各種操作指令及檔案程式，俾能隨時支援不同部門所需的電腦工作(B)設立專責人員保管程式、檔案等，限制他人不得隨意接
- 內部稽核人員應對被稽核單位之內部控制執行何種測試，以取得主要內部控制在整個受稽核期間中是否仍在使用並有效運作的資訊？(A)遵循測試 (B)壓力測試(C)智力測驗 (D)責任測試