問題詳情
26.在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工 遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的内容：
(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循
(B)未經允許不得提出批評
(C)須鼓勵員工有不同的檢討與創見
(D)是企業内部顛撲不破的智慧結晶
(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循
(B)未經允許不得提出批評
(C)須鼓勵員工有不同的檢討與創見
(D)是企業内部顛撲不破的智慧結晶
參考答案
答案：C
難度：簡單0.864286
統計：A(15),B(1),C(121),D(3),E(0)
內容推薦
- 欲查核是否所有開出的支票，皆按内控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？ (A)請購單(B)驗收單(C)批准紀錄(D)已開出支票
- 企業之内部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：(A)進行授信審核(B)拒絕接受訂購(C)洽商客戶延期交貨(D)洽商客戶先付訂金
- 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？(A)資訊處理流程較不透明(B)資料散置各處難以統合(C)服務供應者永續經營之疑慮(D)成為駭客攻擊的較大目標
- .内部控制之組成‘要素中，何者係指「受查者目標不能達成之可能性」？(A)控制環境(B)風險評估(C)資訊與溝通(D)監督
- 企業採用雲端運算能帶來的預期利益，下列何者為非？(A)節省設備採購與維護成本(B)減少能源消耗'(C)資訊設備規模較有彈性(D)可確保營運絕對不會中斷
- 企業建造新廠房之内部控制制度依序應包括那些控制作業項目?(A)工程發包、設計與訂約、購買、驗收及決算(B)工程訂約、設計與發包、進度管制、驗收及決算(C)工程設計、發包與訂約、進度管制及監工、驗
- 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？(A)工資率經過適當授權(B)員工未領取支票受妥善保管(C)員工工作時數與付薪時數相符(D)員工能力符合工作要求
- 若企業組織文化將内部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情況？(A)内部控制並未有效執行(B)營運預算浮編(C)營運作業程序無效率(D)企業產品無競爭力
- 分析性程序最能偵測出那種情況？(A)不尋常的交易(B)職能劃分不當 (C)風險管理的程序 (D)内部控制的重大缺失
- 研讀企業内部控制組成要素中的控制環境，主要在探討：(A)企業的核心一「人」及這些人的個別屬性在企業内部的生態作用及其對内部控制的影響(B)企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用(C)管理者是
內容推薦
- 35•在研究與評估企業的,内部控制結構之後，稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運 作。在這些情況下，稽核人員最可能：(A)不執行任何證實測試(B)決定可以預防或偵測出錯誤或舞弊的控制程
- 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列帳戶作為掩飾？(A)雜項收益(B)零用金(C)雜項費用(D)銷貨退回
- 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾貢
- 36•下列何項控制程序，最能確保長期投資有價證券的完整聲明?(A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存.放(B)内部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符(C)出納定期檢視長期投資的市場
- 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序，是否適當？(A)不適當，材料移轉資料可能有缺誤(B)適當，庫存與帳面應不至於不符(C)適當
- 稽核人員分析維修費用科目的交易内容，最可能發現：(A)資本支出誤列為本期維修費用(B)維修費用未經適當批准(C)收益支出誤列為固定資產(D)帳列維修費用之截止不適當
- 公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者，其融通期間規定如何？(A)以一年或一營業週期為限(B)以一年或一營業週期為限，但得提報董事會通過後予以延長(C)期限不受限(D)由公司董事會決定
- 在重要的會計應用上，使用電腦處理，其EDP(電子資料處理）控制可分為二種類型•• 一般控制及？ (A)管理控制 (B)特殊控制 (C)應用控制(D)授權控制
- 下列那一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明？(A)逆查明細帳金額至運貨文件(B)評量備抵壞帳之合理性(C)詢問應收帳款有無質押(D)函證應收帳款客戶
- 46•近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者無關?(A)董事、監察人與經理人相互之獨立性與相協性(B)董事、監察人的相互間有無業務聯誼關係(C)董事、監察人獲悉之資訊是否能用於監督企業之營
- 哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？(A)應付公司債的受託人(B)普通股持有人 (C)應收票據持有人 (D)應付票據所有人
- 公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比 率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日内公告申報？(A)百分之二以上(B)百分之五以上 (C)百分之十
- 29•若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導 致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立内 部控制，主要係
- 在稽核人員執行風險評估時，下列何者並非考量的要素？(A)資訊系統複雜程度(B)稽核人員的專業程度(C)前期的稽核報告(D)本期資訊系統之改變
- 企業之風險管理中，下列何者非企業之内部風險？(A)國外投資忽略兩國文化背景的差異而帶來新的經營風險(B)錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告(C)管理人員疏忽無法保障資產的安全(D)主要
- 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的規模與伺服器的規模(B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度(D)被併購企業的程式
- 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，下列事項何者為非？(A)公開發行公司應與非公開發行公司簽訂協議(B)非公開發行公司亦應同一天召開董事會及股東會(C)非公開發行公司亦應出
- 30•企業内部控制之控制活動，採用職能分工控制的目的是：‘(A)不容許員工兼職太多(B)為建立全員運動徵信制度(C)不容許員工犯錯又可自行掩飾(D)為保障員工安全
- 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？(A)銷貨訂單檔(B)提單檔(C)應收帳款明細分類帳(D)銷貨發票檔
- —般内部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業内部控制時，提出之建議必須伴隨： (A)人際關係的考量(B)成本效益的考量(C)未來職務輪調的考量(D)利害關係的考量
- 有關重大性(Materiality)，下列敘述何者正確？(A)重大性屬專業判斷(B)重大性判斷僅需考慮金額(C)重大性只與帳戶的品質因素相關(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
- 公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行之風險管理措施，以下何者不正確？(A)交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任(B)風險之監督與控制人員應與交易及確認、交割等作業人員分屬不同部門(C)所
- 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟?(A)檢查應付帳款明細帳(B)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額(C)比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債(D)分析債券的到期值
- 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉 此發現？(A)出納循環挪用收現帳款(B)業務員漏報銷售予親友之收入(C)EDP部門員工將自己親友之帳款資
- 完整且適當的職能分工，應區分職能中的：(A)紀錄和執行職能(B)授權和執行職能(C)執行和保管職能(D)授權、紀錄、保管和執行職能