問題詳情
28.在重要的會計應用上，使用電腦處理，其EDP(電子資料處理）控制可分為二種類型•• 一般控制及？
(A)管理控制
(B)特殊控制
(C)應用控制
(D)授權控制
(A)管理控制
(B)特殊控制
(C)應用控制
(D)授權控制
參考答案
答案：C
難度：適中0.568965
統計：A(7),B(15),C(66),D(18),E(0)
內容推薦
- 稽核人員分析維修費用科目的交易内容，最可能發現：(A)資本支出誤列為本期維修費用(B)維修費用未經適當批准(C)收益支出誤列為固定資產(D)帳列維修費用之截止不適當
- 材料之領料作業，因倉庫人力不足及考慮發料效率問題，採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序，是否適當？(A)不適當，材料移轉資料可能有缺誤(B)適當，庫存與帳面應不至於不符(C)適當
- 36•下列何項控制程序，最能確保長期投資有價證券的完整聲明?(A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存.放(B)内部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符(C)出納定期檢視長期投資的市場
- 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾貢
- 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列帳戶作為掩飾？(A)雜項收益(B)零用金(C)雜項費用(D)銷貨退回
- 35•在研究與評估企業的,内部控制結構之後，稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運 作。在這些情況下，稽核人員最可能：(A)不執行任何證實測試(B)決定可以預防或偵測出錯誤或舞弊的控制程
- 企業内部控制組成要素中之風險評估，所謂風險是指：(A)對未來不確定性預測的一種偏差(B)突發損失的一種控制過程(C)管理者對控制意識的一種偏差.(D)企業處於失控狀態的一種意識偏差
- 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工 遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的内容：(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循(B
- 查核者在資訊系統中，詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節，此過程稱為：(A)分析性複核(B)觀察(C)穿行測試(D)平行模擬
- 欲查核是否所有開出的支票，皆按内控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？ (A)請購單(B)驗收單(C)批准紀錄(D)已開出支票
內容推薦
- 46•近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者無關?(A)董事、監察人與經理人相互之獨立性與相協性(B)董事、監察人的相互間有無業務聯誼關係(C)董事、監察人獲悉之資訊是否能用於監督企業之營
- 哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？(A)應付公司債的受託人(B)普通股持有人 (C)應收票據持有人 (D)應付票據所有人
- 公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比 率，公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日内公告申報？(A)百分之二以上(B)百分之五以上 (C)百分之十
- 29•若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導 致海外子公司極可能發生損失，此時，母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立内 部控制，主要係
- 在稽核人員執行風險評估時，下列何者並非考量的要素？(A)資訊系統複雜程度(B)稽核人員的專業程度(C)前期的稽核報告(D)本期資訊系統之改變
- 企業之風險管理中，下列何者非企業之内部風險？(A)國外投資忽略兩國文化背景的差異而帶來新的經營風險(B)錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告(C)管理人員疏忽無法保障資產的安全(D)主要
- 對於併購其他企業時，整合不同資訊系統所面對的風險，下列何者最不重要？(A)企業資料庫的規模與伺服器的規模(B)現有資訊系統彼此間之相容性(C)與供應商之間資訊系統的相依程度(D)被併購企業的程式
- 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，下列事項何者為非？(A)公開發行公司應與非公開發行公司簽訂協議(B)非公開發行公司亦應同一天召開董事會及股東會(C)非公開發行公司亦應出
- 30•企業内部控制之控制活動，採用職能分工控制的目的是：‘(A)不容許員工兼職太多(B)為建立全員運動徵信制度(C)不容許員工犯錯又可自行掩飾(D)為保障員工安全
- 為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？(A)銷貨訂單檔(B)提單檔(C)應收帳款明細分類帳(D)銷貨發票檔
- —般内部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員，在監督企業内部控制時，提出之建議必須伴隨： (A)人際關係的考量(B)成本效益的考量(C)未來職務輪調的考量(D)利害關係的考量
- 有關重大性(Materiality)，下列敘述何者正確？(A)重大性屬專業判斷(B)重大性判斷僅需考慮金額(C)重大性只與帳戶的品質因素相關(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
- 公開發行公司從事衍生性商品交易，應採行之風險管理措施，以下何者不正確？(A)交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任(B)風險之監督與控制人員應與交易及確認、交割等作業人員分屬不同部門(C)所
- 稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟?(A)檢查應付帳款明細帳(B)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額(C)比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債(D)分析債券的到期值
- 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉 此發現？(A)出納循環挪用收現帳款(B)業務員漏報銷售予親友之收入(C)EDP部門員工將自己親友之帳款資
- 完整且適當的職能分工，應區分職能中的：(A)紀錄和執行職能(B)授權和執行職能(C)執行和保管職能(D)授權、紀錄、保管和執行職能
- 稽核人員希望對受查單位的現金支出程序執行控制測試。假使受查單位的控制程序中，並沒有留下文 件證據的審計軌跡，稽核人員最可能以下列何種方法執行測試？(A)詢問及分析性程序(B)函證與觀察 (C)觀
- 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目 標，也會影響下列何項目標之達成？(A)營運效果及效率目標(B)資本公積轉增資計晝目標(C)組織記憶目標(
- 若應收帳款之積極式函證之回函中，有數份表示已於期後一週内付訖，則稽核人員較可能作成之結論 或進一步採取的行動為：(A)查核期後一週内應收帳款之所有變動情形(B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C)
- 下列何者對於強化内控較無作用？(A)設置獨立的内部稽核部門(B)聘用品德操守良好的員工(C)採用實地盤點制度(D)高階主管強調高道德標準的企業文化
- 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？(A)期後二週内開出支票的受款人(B)期末前一週内帳列進貨交易的供應商(C)期末應付帳款明細表(D)所有曾經往來過的供
- 為查核存貨永續盤存記錄之正確性，存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對？(A)請購單(B)訂購單(C)驗收單(D)支付供應商之銀行記錄
- 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？(A)淨利高估，淨資產低估(B)淨利高估，淨資產高估(C)淨利低估，淨資產低估(D)淨利低估，資產無影響
- 下列對於關鍵風險指標(KeyRisk丨ndicators)的敘述，何者為非？(A)提供企業面臨風險的即時資訊(B)提供主要營業活動的績效衡量(C)提供企業必須採取行動以因應風險的資訊(D)通常在
- 關於公開發行公司内部控制制度聲明書之處理方式，下列何者錯誤？(A)於主管機關指定網站辦理公告申報(B)應依主管機關規定格式製作(C)先辦理公告申報後再補提董事會通過 (D)登載在年報及公開說明書