問題詳情
19 下列有關銷貨循環內部控制之敘述何者錯誤？
(A)銷貨、出貨、會計及收現均應做適當的職能分工
(B)發票開立須經內部審核
(C)每月應定期與銷貨顧客對帳
(D)顧客信用調查應在出貨後、等待收款前執行
(A)銷貨、出貨、會計及收現均應做適當的職能分工
(B)發票開立須經內部審核
(C)每月應定期與銷貨顧客對帳
(D)顧客信用調查應在出貨後、等待收款前執行
參考答案
答案：D
難度：簡單0.89823
統計：A(1),B(8),C(3),D(203),E(0)
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- 6 下列選項皆為發生在資產負債表日之後的期後事項，那一個期後事項需要調整財務報表？(A)出售重要子公司 (B)採用加速折舊法(C)沖銷過時存貨且金額重大 (D) 90%的應收帳款已經收回現金
- 7 若銀行不回覆銀行函證，則查核人員最可能：
- 10 下列何者並非評估舞弊風險的可能資訊來源？(A)查核團隊的討論 (B)詢問管理當局(C)分析性程序 (D)查核其他客戶所發現的舞弊風險因子
- 18 查核人員評估受查者預防或偵出並改正個別項目聲明重大不實表達之機制，執行上是否能具有效率及效果之程序稱為：(A)內部稽核 (B)分析性程序 (C)證實測試 (D)控制測試
- 9 下列敘述何者錯誤？(A)國庫統制會計之「待證實國庫存款」與「國庫餘絀」科目，兩者皆為負債科目(B)新建警察局的規劃設計成本應借記「長期性資產帳組」(C)中央印製廠預算係屬附屬單位預算(D)營業基金
- 5 查核人員盤點委託客戶現金項目時，應同時進行下列那一項活動？(A)盤點存貨 (B)考量現金方面的內部控制(C)暫停營業 (D)盤點有價證券
- 一、您是某會計師事務所之主辦會計師，103 年初針對下列五個獨立的個案進行查核，每一個案皆是對 101 年度及102 年度之比較財務報表表示意見。請依照我國審計準則公報，說明應簽發之查核意見，並以下列
- 17 下列有關「查核證據」的敘述何者錯誤？(A)查核證據之足夠性與適切性二者相互關聯(B)取得證據方法中之「驗算」係指查核人員獨立執行受查者已執行之內部控制程序(C)取得較多之查核證據仍可能無法彌補查
- 8 下列公有營業及事業機關，何者應經審計機關審核？(A)政府與人民合資經營的事業機關轉投資於其他事業，其轉投資之資本額超過該事業資本百分之四十者(B)政府與人民合資經營，政府資本超過百分之三十者(C)
- 4 某公司的內部稽核人員是隸屬於會計部門，內部稽核人員提出的查核報告顯示內部控制制度運作正常並且會計紀錄是可靠的。獨立查核人員將可能會：(A)減少控制測試 (B)更深入了解與評估行政管理方面的控制制度
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- 個案 2 受查公司在 102年將存貨之成本流動假設，由先進先出法改為加權平均法，會計師亦認為此項改變應屬合理。
- 2 林會計師負責甲公司之查核業已多年，從過去紀錄顯示，甲公司之財務報表均允當表達。101 年底甲公司所產銷的保健食品遭同業渲染添加違禁藥品，甲公司為求自清，宣布將其產品送交第三方檢驗，惟檢查報告需待
- 11 受查者導入企業資源規劃系統後，就查核觀點而言，下列何項不受影響？①查核程序 ②查核方法 ③查核工作的目的 ④查核工作的範圍 ⑤查核時點(A)僅①③ (B)僅③④ (C)僅①②④ (D)僅①③⑤
- 20 在執行政府審計之合規性審計後，發現機關有財務上違失行為且涉及刑事責任者，應優先作何種處置？(A)移送檢調單位處理並報告監察院 (B)提建議改善意見於各該機關(C)通知其機關長官或上級機關限期追繳
- 12 在評估交易相關審計目標中之「發生」目標時，下列何項控制測試最無效果？(A)檢查付款憑單是否附有原始憑證(B)檢查原始憑證是否經核准(C)檢查付款憑單的序號是否連續(D)輸入二筆交易，一筆交易是向
- 個案 3 受查公司 102 及 101 年度帳上有重大之長期投資，並以權益法記載，但不需編合併報表。由於被投資公司設立於海外，會計師無法取得被投資公司相關財務報表資料，以支持受查公司帳上長期投
- 3 甲公司 101 年度的查核工作由陳會計師負責，甲公司於年度結束後一個月內宣布旗下製油部門將停止營運，共計價值為新臺幣 1 億元。試問，上述期後事項應如何反映在 101 年度的財務報表中？(A)需調
- 12 A 公開發行公司若僅設一名內部稽核人員，下列敘述何者錯誤？(A)該名稽核人員，視同稽核主管(B)A 公開發行公司其稽核部門無實施職務輪調之必要(C)A 公開發行公司之稽核人員，其任免需經董事會通
- 21 政府審計中，目的在於考核財務效能，評估各機關是否經濟、有效率的使用資源且具有效果之審計稱為：(A)遵行審計 (B)績效審計 (C)財務報表審計 (D)財物審計
- 13 會計師對於財務報表的查核報告中，下列何者不會出現在無保留意見的範式中？(A)指出所查核的組織名稱、財務報表名稱、日期和所涵蓋的期間(B)說明對查核工作的一般性描述(C)說明財務報表係依照一般公認
- 個案4 受查公司合併報表中，子公司（乙公司）之財務報表係由其他會計師事務所所查核，乙公司102年12月31日及101年12月31日之資產總額為$35,000仟元及$38,000仟元，分別占合併
- 4 A 公司產品研發中心，自 101 年遭資深職員自製採購清單偽造假帳，產生鉅額虧損，A 公司管理階層卻渾然不知，直到該員不堪良心譴責主動自首後，A 公司才驚覺此弊案。試問，下列何項 A 公司之內控缺
- 13 下列何者非會計師於完成財務預測之核閱工作時，得以出具之核閱報告意見類型？(A)標準式核閱報告 (B)無法表示意見式核閱報告(C)否定式核閱報告 (D)拒絕式核閱報告
- 22 下列何者屬於電腦資訊系統應用控制中之「輸出控制」？(A)交易業經電腦適當處理(B)交易無遺漏、虛增、重複或不當更改之情形(C)處理結果之正確性(D)錯誤交易業經拒絕、更正，如有必要應及時重新輸入
- 14 委託客戶之主查會計師，對於其子公司的其他查核人員的能力、信譽與獨立性感到滿意，但為了顯示責任的區分，主查會計師擬出具修正式無保留意見，其查核報告應如何撰寫？(A)僅在報告的前言段提及其他查核人員
- 個案5 由於受查公司連續多年的虧損，財務報表中也做了相關的揭露，但您對於公司未來是否有繼續經營的能力存有相當高的疑慮。
- 5 下列何項控制測試程序，最可能確認銷貨發生之聲明？(A)抽查銷貨發票並核對相關訂單及出貨單據 (B)抽查銷貨發票品類區分之正確性(C)比較銷貨發票日期與入帳日期 (D)複核銷貨發票依預編序號進行適當
- 14 下列何種會計師所提供之審計及相關服務，在報告之形式上係以「消極確信」之文字表達？(A)財務報表之核閱 (B)財務資訊之代編 (C)協議程序 (D)專案審查
- 23 依查核人員之判斷，須做特殊查核考量之已辨認及已評估之重大不實表達風險稱為：(A)查核風險 (B)偵查風險 (C)固有風險 (D)顯著風險
- 15 一般公認審計準則總綱的外勤準則，其內容主要是甚麼？(A)說明審計工作須保持超然獨立的精神與態度(B)說明審計規劃及蒐集證據的查核工作事項(C)會計師對財務報表及其有關附註所提出報告內容(D)說明
- 二、根據審計準則公報規定，於審計規劃時，應確保個別項目聲明（assertion）皆能獲取足夠適切的證據，以作為表示查核意見的基礎。下列五項查核程序為常用於查核應收帳款之證實測試，請指出每一項查核程序所
- 15 依據我國審計準則公報，在執行財務報表查核工作時，會計師對關係人及關係人交易無法獲取足夠及適切之證據時，應出具何種意見之查核報告？(A)出具修正式無保留意見之查核報告，並強調此一重大事項(B)出具
- 16 依據中華民國會計師職業道德規範，其訂定目的為何？(A)避免企業詐欺與舞弊 (B)加強會計師信譽及功能(C)恪盡專業應有之注意 (D)防止不正當之競爭
- 24 下列有關資訊系統環境－資料庫系統查核之敘述，何者錯誤？(A)查核人員對新會計應用系統執行導入後之覆核可能較導入前之覆核更為有效(B)如果資料庫系統控制明顯無法信賴，且無法藉由證實測試以降低查核風
- 三、查核人員執行控制測試以評估受查者控制風險時，常會使用屬性抽樣的方法進行測試，請回答下列相關問題：(一)何謂屬性抽樣？（3 分）(二)影響樣本量的因素為何？並指出各個因素與樣本量的關係，請以正相關或