問題詳情
4 A 公司產品研發中心，自 101 年遭資深職員自製採購清單偽造假帳，產生鉅額虧損，A 公司管理階層卻渾然不知，直到該員不堪良心譴責主動自首後，A 公司才驚覺此弊案。試問，下列何項 A 公司之內控缺失最不可能導致此弊案之發生？
(A)職能未能有效分工
(B)主管未善盡督導之責
(C)人事薪資未具激勵效果
(D)組織環境有待強化，員工道德操守有待宣導
(A)職能未能有效分工
(B)主管未善盡督導之責
(C)人事薪資未具激勵效果
(D)組織環境有待強化，員工道德操守有待宣導
參考答案
答案：C
難度：簡單0.765823
統計：A(11),B(3),C(121),D(9),E(0) #
個人：尚未作答書單：自首的處理
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- 13 會計師對於財務報表的查核報告中，下列何者不會出現在無保留意見的範式中？(A)指出所查核的組織名稱、財務報表名稱、日期和所涵蓋的期間(B)說明對查核工作的一般性描述(C)說明財務報表係依照一般公認
- 21 政府審計中，目的在於考核財務效能，評估各機關是否經濟、有效率的使用資源且具有效果之審計稱為：(A)遵行審計 (B)績效審計 (C)財務報表審計 (D)財物審計
- 12 A 公開發行公司若僅設一名內部稽核人員，下列敘述何者錯誤？(A)該名稽核人員，視同稽核主管(B)A 公開發行公司其稽核部門無實施職務輪調之必要(C)A 公開發行公司之稽核人員，其任免需經董事會通
- 3 甲公司 101 年度的查核工作由陳會計師負責，甲公司於年度結束後一個月內宣布旗下製油部門將停止營運，共計價值為新臺幣 1 億元。試問，上述期後事項應如何反映在 101 年度的財務報表中？(A)需調
- 個案 3 受查公司 102 及 101 年度帳上有重大之長期投資，並以權益法記載，但不需編合併報表。由於被投資公司設立於海外，會計師無法取得被投資公司相關財務報表資料，以支持受查公司帳上長期投
- 12 在評估交易相關審計目標中之「發生」目標時，下列何項控制測試最無效果？(A)檢查付款憑單是否附有原始憑證(B)檢查原始憑證是否經核准(C)檢查付款憑單的序號是否連續(D)輸入二筆交易，一筆交易是向
- 20 在執行政府審計之合規性審計後，發現機關有財務上違失行為且涉及刑事責任者，應優先作何種處置？(A)移送檢調單位處理並報告監察院 (B)提建議改善意見於各該機關(C)通知其機關長官或上級機關限期追繳
- 11 受查者導入企業資源規劃系統後，就查核觀點而言，下列何項不受影響？①查核程序 ②查核方法 ③查核工作的目的 ④查核工作的範圍 ⑤查核時點(A)僅①③ (B)僅③④ (C)僅①②④ (D)僅①③⑤
- 2 林會計師負責甲公司之查核業已多年，從過去紀錄顯示，甲公司之財務報表均允當表達。101 年底甲公司所產銷的保健食品遭同業渲染添加違禁藥品，甲公司為求自清，宣布將其產品送交第三方檢驗，惟檢查報告需待
- 個案 2 受查公司在 102年將存貨之成本流動假設，由先進先出法改為加權平均法，會計師亦認為此項改變應屬合理。
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- 22 下列何者屬於電腦資訊系統應用控制中之「輸出控制」？(A)交易業經電腦適當處理(B)交易無遺漏、虛增、重複或不當更改之情形(C)處理結果之正確性(D)錯誤交易業經拒絕、更正，如有必要應及時重新輸入
- 14 委託客戶之主查會計師，對於其子公司的其他查核人員的能力、信譽與獨立性感到滿意，但為了顯示責任的區分，主查會計師擬出具修正式無保留意見，其查核報告應如何撰寫？(A)僅在報告的前言段提及其他查核人員
- 個案5 由於受查公司連續多年的虧損，財務報表中也做了相關的揭露，但您對於公司未來是否有繼續經營的能力存有相當高的疑慮。
- 5 下列何項控制測試程序，最可能確認銷貨發生之聲明？(A)抽查銷貨發票並核對相關訂單及出貨單據 (B)抽查銷貨發票品類區分之正確性(C)比較銷貨發票日期與入帳日期 (D)複核銷貨發票依預編序號進行適當
- 14 下列何種會計師所提供之審計及相關服務，在報告之形式上係以「消極確信」之文字表達？(A)財務報表之核閱 (B)財務資訊之代編 (C)協議程序 (D)專案審查
- 23 依查核人員之判斷，須做特殊查核考量之已辨認及已評估之重大不實表達風險稱為：(A)查核風險 (B)偵查風險 (C)固有風險 (D)顯著風險
- 15 一般公認審計準則總綱的外勤準則，其內容主要是甚麼？(A)說明審計工作須保持超然獨立的精神與態度(B)說明審計規劃及蒐集證據的查核工作事項(C)會計師對財務報表及其有關附註所提出報告內容(D)說明
- 二、根據審計準則公報規定，於審計規劃時，應確保個別項目聲明（assertion）皆能獲取足夠適切的證據，以作為表示查核意見的基礎。下列五項查核程序為常用於查核應收帳款之證實測試，請指出每一項查核程序所
- 15 依據我國審計準則公報，在執行財務報表查核工作時，會計師對關係人及關係人交易無法獲取足夠及適切之證據時，應出具何種意見之查核報告？(A)出具修正式無保留意見之查核報告，並強調此一重大事項(B)出具
- 16 依據中華民國會計師職業道德規範，其訂定目的為何？(A)避免企業詐欺與舞弊 (B)加強會計師信譽及功能(C)恪盡專業應有之注意 (D)防止不正當之競爭
- 24 下列有關資訊系統環境－資料庫系統查核之敘述，何者錯誤？(A)查核人員對新會計應用系統執行導入後之覆核可能較導入前之覆核更為有效(B)如果資料庫系統控制明顯無法信賴，且無法藉由證實測試以降低查核風
- 三、查核人員執行控制測試以評估受查者控制風險時，常會使用屬性抽樣的方法進行測試，請回答下列相關問題：(一)何謂屬性抽樣？（3 分）(二)影響樣本量的因素為何？並指出各個因素與樣本量的關係，請以正相關或
- 17 以下有關政府審計之敘述，何者錯誤？(A)審計機關對於審計上涉及特殊技術及監視、鑑定等事項，得諮詢其他機關、團體或專門技術人員，或委託辦理，其結果應由受諮詢或受託者之專家意見決定(B)審計人員依法
- 25 依據我國審計準則公報第 49 號「查核人員對所評估風險之因應」，下列敘述何者錯誤？(A)查核人員經由查核程序偵出之重大不實表達，為內部控制存有顯著缺失之有力指標(B)基於前期查核經驗，若本期查核
- 8 在查核薪資時，下列何種查核程序類型通常是最不重要的？(A)控制測試(B)交易細項測試(C)分析性程序(D)餘額細項測試
- 18 下列何者不是政府審計的職權？(A)監督預算之執行 (B)核定收支命令 (C)審議預算收支 (D)考核財務效能
- 9 對於未入帳負債的搜尋程度，通常以何者為判斷依據？(A)重大性與固有風險 (B)重大性與控制風險(C)僅以重大性為依據 (D)僅以固有風險為依據
- 19 審計獨立性是指：(A)與客戶維持間接的財務利益 (B)於財務上不依賴客戶(C)採取公正、不偏頗的觀點 (D)成為客戶的擁護者
- 20 有關公務審計之敘述，下列何者錯誤？(A)審計機關派員赴各機關就地辦理審計事務，得審度其內部控制實施之有效程度，決定其審核之詳簡範圍(B)公務機關已核定之分配預算，連同施政計畫及其實施計畫，應依限
- 臺灣閩南語的語音系統和下列四種漢語方言的語音系統比較，何者最為相近？(A)北帄話 (B)蘇州話 (C)潮州話 (D)梅州話
- 21 某應收帳款簿記員的好朋友到公司買東西，該簿記員開立虛假的銷貨退回通知單，讓好朋友不用為其所買的東西付款。為了防止類似情事再度發生，最有效的程序為：(A)對所有的銷貨退回通知單預先編號並依序入帳處
- (二)會計師對於受查者繼續經營疑慮未來所採取的因應措施認為其可行性仍有疑慮，但客戶已於財務報表中揭露該繼續經營疑慮之情況、可能無法如正常情況下進行資產變現與負債清償，以及財務報表並未依清算價值
- 6 下列關於執行重大性之決定，何者錯誤？(A)隨查核人員執行風險評估程序而更新(B)受查核人員以往查核所辨認不實表達之性質與範圍而影響(C)不涉及專業判斷，僅為單純之公式化計算(D)受查核人員對當期不
- 22 受查者董事會對於內部控制的認知水準和支持態度，乃反映在：(A)控制環境 (B)監督 (C)資訊與溝通 (D)職能分工
- (三)會計師確定受查者繼續經營假設與實際狀況不符，但財務報表仍依繼續經營假設編製及表達。