問題詳情
3 每月定期寄發應收帳款明細對帳單給客户，與下列那一項內部控制要素有關?
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)法令遵行
(D)資訊與溝通
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)法令遵行
(D)資訊與溝通
參考答案
答案：D
難度：適中0.59434
統計：A(18),B(5),C(0),D(63),E(0)
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- 18 查核人員詢問受查者在受查期間是否有應收帳款質押之情事，乃欲測試下列那一項聲明？(A)表達與揭露 (B)權利與義務 (C)評價或分攤 (D)存在或發生
- 一、解釋名詞： （一）稅式支出（tax expenditures）（8 分）
- 19 根據我國審計準則公報「分析性程序」，下列關於證實分析性程序之敘述何者正確？①較適用量大且變動可推估之交易 ②其使用係基於資料間關係持續存在之預期 ③需與細部測試結合始得對個別聲明執行證實程序 ④
- 2 要對本期購買原物料交易進行截止測試，查核人員應追查下列那項憑單最適合？(A)驗收報告 (B)供應商開立之統一發票 (C)已核准之採購單 (D)入庫單
- 2 當規劃的偵查風險水準被降低時，則查核證據的質量應：(A)增加 (B)降低 (C)維持不變 (D)無法決定
- 17 下列那些查核程序，較不可能偵測出未入帳之負債？①寄發銀行函證信 ②以逆查方式，搜尋未入帳之應付帳款 ③閱讀董事會會議紀錄 ④分析並重新計算折舊費用 ⑤分析並重新計算利息費用(A)僅①②④⑤ (B
- 10 下列關於會計師執行上市櫃公司季報表核閱之敘述何者正確？①應瞭解受核閱者之內部控制 ②重大性之考量得高於查核年度財務報表時 ③得採用其他會計師工作與專家報告 ④應查詢對財務報表有重大影響之期後事項
- 18 根據我國審計準則公報「財務報表查核之規劃」，續任會計師對當期查核案件之查核規劃通常何時開始與何時終止？(A)開始於前期查核完成後，終止於當期查核案件完成時(B)開始於當期決定續任後，終止於當期查
- (二)在那些情況下，查核人員應設計及執行控制測試，俾對攸關控制執行之有效性取得足夠及適切之查核證據？（10分）
- 三、會計師於出具查核報告時，須考量是否於查核報告中說明限制查核報告使用對象。請判斷下列個案，會計師應否於查核報告中說明限制查核報告使用對象，並請說明其理由：（20分）個案 1：對依據現金基礎所編製之財
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- 11 查核人員於規劃階段所設定之可接受查核風險水準：(A)在每個循環與科目均保持相同水準 (B)不同循環與不同科目各採用不同的水準(C)每個循環保持相同水準，但不同科目採用不同水準 (D)不同循環用不
- 19 關於存貨之查核程序，下列敘述何者正確？(A)查核人員詢問受查者有關存貨陳廢或呆滯之情形，可驗證存貨完整性之聲明(B)查核人員觀察存貨盤點，可驗證存貨按照一般公認會計原則表達之聲明(C)查核人員詢
- 4 根據我國審計準則公報「存貨盤點之觀察」，下列敘述何者正確？①查核人員應觀察存貨盤點 ②查核人員應視實際狀況抽點存貨 ③受查者需實施全面盤點，始能決定期末存貨之數量及狀況 ④受查者得邀請專家參與存貨
- 4 下列何者非為會計師事務所整體品質管制要素？(A)人力資源 (B)案件執行 (C)追蹤考核 (D)盡專業應有之注意
- 下列關於比較報表查核之敘述何者錯誤？(A)會計師執行本期財務報表查核時，如發現前期財務報表可能存有重大不實表達時，應執行適當之額外程序(B)會計師首次受託查核時，若發現未經會計師查核之前期財務報
- 12 查核證據是否具有說服力的兩項特質為：(A)獨立性與有效性 (B)適任性與足夠性 (C)適切性與足夠性 (D)攸關性與可靠性
- 5 採用消極式函證方式來測試應收帳款餘額是否正確的最大缺點為：(A)僅能用來測試應收帳款餘額較大的客戶 (B)僅能用來測試應收帳款餘額較小的客戶(C)未回函者被視為應收帳款餘額正常 (D)回函率通常太
- 5 下列何者非為受查企業之公司治理成員？(A)審計委員會 (B)監察人 (C)簽證會計師 (D)董事長
- 22 下列關於公有營業及事業機關審計之敘述何者正確？①得適用一般企業審計之原則 ②公有營業及事業機關之營業或事業計畫及預算應送審計機關 ③公有營業及事業機關應編製結算表與年度決算表，送審計機關審核 ④
- 13 關於查核人員對與財務報表併列之其他資訊的責任，下列敘述何者正確？①應閱讀與考量是否與財務報表有重大不一致 ②應評估其內容是否適當 ③認為其他資訊應修正而受查者拒絕時，需反映此事於查核意見中或終止
- 6 查核人員在受查者之應用系統中嵌入某種查核模組，藉以選取特定型態之交易，是屬於：(A)測試資料法 (B)平行模擬法 (C)嵌入查核模組法 (D)通用審計軟體法
- 23 查核人員已依照一般公認審計準則執行工作，且財務報表已依一般公認會計原則編製並適當揭露。然而，查核人員對受查者繼續經營假設之合理性存有疑慮，惟經評估受查者採取之未來因應措施認屬可行得消除此疑慮。此
- 14 固有風險與偵查風險間關係、固有風險與查核證據力間的關係各為：(A)負相關、負相關 (B)負相關、正相關 (C)正相關、負相關 (D)正相關、正相關
- 7 下列何項是電腦資訊系統的應用控制？(A)硬體控制 (B)線上安全防護 (C)輸入控制 (D)備份
- 24 當查核人員評估受查者繼續經營假設是否合理時，評估期間乃：(A)財務報告日後六個月內 (B)查核報告日後六個月內 (C)財務報告日後一年內 (D)查核報告日後一年內
- 8 會計師查核財務報表之程序包括：①獲得對內部控制的了解執行之程序 ②對重大誤述的風險執行之程序 ③證實測試直接蒐集的證據，請問內部稽核工作將會影響那些程序？(A)①② (B)①③ (C)②③ (D)
- 9 內部稽核人員抽查購買原料交易是否符合企業內部控制程序，此行為涉及內部控制何項組成要素？(A)控制環境 (B)監督 (C)控制活動 (D)資訊與溝通
- 10 聯邦快遞評估其信件及包裹等運送作業效率、正確性及顧客滿意度，該審計之類型為何？(A)財務報表審計 (B)遵行審計 (C)作業審計 (D)財務報表審計及遵行審計
- 18 根據國內審計準則公報第 17號「繼任會計師與前任會計師間之連繫」，下列何者非為詢問前任會計師之事項？(A)管理當局正直性之情事 (B)對於會計原則及查核程序之歧異(C)前期結欠之審計公費 (D)
- 二、請回答下列有關查核報告相關之問題： (一)請依照下列格式，回答會計師出具各種查核意見之情況（未按格式回答不予計分）：（20分）
- (三)我國上市櫃公司財務報表查核案件之主辦會計師輪調後得回任之時限為何？
- 19 當會計師未於查核報告中提及一致性時，則財務報表使用者可推斷：(A)財務報表沒有重大會計估計變動 (B)財務報表沒有重大會計錯誤(C)財務報表前後期使用之會計原則一致 (D)財務報表之前後期沒有發
- 11 付款憑單應蓋“付訖（PAID）＂字眼之主目的為何？(A)避免重複付款 (B)協助編製銀行調節表 (C)利於過帳 (D)產生新的訂購單
- (四)查核工作底稿完成檔案彙總及歸檔之時限為何？
- (二)查核報告日期通常係指外勤工作完成日，但外勤工作完成日以後，發生重大期後事件，會計師應該如何在查核報告上載明查核日期？（5分）