問題詳情
9 內部稽核人員抽查購買原料交易是否符合企業內部控制程序，此行為涉及內部控制何項組成要素？
(A)控制環境
(B)監督
(C)控制活動
(D)資訊與溝通
(A)控制環境
(B)監督
(C)控制活動
(D)資訊與溝通
參考答案
答案：B
難度：適中0.555556
統計：A(3),B(40),C(21),D(1),E(0)
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- 24 當查核人員評估受查者繼續經營假設是否合理時，評估期間乃：(A)財務報告日後六個月內 (B)查核報告日後六個月內 (C)財務報告日後一年內 (D)查核報告日後一年內
- 7 下列何項是電腦資訊系統的應用控制？(A)硬體控制 (B)線上安全防護 (C)輸入控制 (D)備份
- 14 固有風險與偵查風險間關係、固有風險與查核證據力間的關係各為：(A)負相關、負相關 (B)負相關、正相關 (C)正相關、負相關 (D)正相關、正相關
- 23 查核人員已依照一般公認審計準則執行工作，且財務報表已依一般公認會計原則編製並適當揭露。然而，查核人員對受查者繼續經營假設之合理性存有疑慮，惟經評估受查者採取之未來因應措施認屬可行得消除此疑慮。此
- 6 查核人員在受查者之應用系統中嵌入某種查核模組，藉以選取特定型態之交易，是屬於：(A)測試資料法 (B)平行模擬法 (C)嵌入查核模組法 (D)通用審計軟體法
- 13 關於查核人員對與財務報表併列之其他資訊的責任，下列敘述何者正確？①應閱讀與考量是否與財務報表有重大不一致 ②應評估其內容是否適當 ③認為其他資訊應修正而受查者拒絕時，需反映此事於查核意見中或終止
- 22 下列關於公有營業及事業機關審計之敘述何者正確？①得適用一般企業審計之原則 ②公有營業及事業機關之營業或事業計畫及預算應送審計機關 ③公有營業及事業機關應編製結算表與年度決算表，送審計機關審核 ④
- 5 下列何者非為受查企業之公司治理成員？(A)審計委員會 (B)監察人 (C)簽證會計師 (D)董事長
- 5 採用消極式函證方式來測試應收帳款餘額是否正確的最大缺點為：(A)僅能用來測試應收帳款餘額較大的客戶 (B)僅能用來測試應收帳款餘額較小的客戶(C)未回函者被視為應收帳款餘額正常 (D)回函率通常太
- 12 查核證據是否具有說服力的兩項特質為：(A)獨立性與有效性 (B)適任性與足夠性 (C)適切性與足夠性 (D)攸關性與可靠性
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- 18 根據國內審計準則公報第 17號「繼任會計師與前任會計師間之連繫」，下列何者非為詢問前任會計師之事項？(A)管理當局正直性之情事 (B)對於會計原則及查核程序之歧異(C)前期結欠之審計公費 (D)
- 二、請回答下列有關查核報告相關之問題： (一)請依照下列格式，回答會計師出具各種查核意見之情況（未按格式回答不予計分）：（20分）
- (三)我國上市櫃公司財務報表查核案件之主辦會計師輪調後得回任之時限為何？
- 19 當會計師未於查核報告中提及一致性時，則財務報表使用者可推斷：(A)財務報表沒有重大會計估計變動 (B)財務報表沒有重大會計錯誤(C)財務報表前後期使用之會計原則一致 (D)財務報表之前後期沒有發
- 11 付款憑單應蓋“付訖（PAID）＂字眼之主目的為何？(A)避免重複付款 (B)協助編製銀行調節表 (C)利於過帳 (D)產生新的訂購單
- (四)查核工作底稿完成檔案彙總及歸檔之時限為何？
- (二)查核報告日期通常係指外勤工作完成日，但外勤工作完成日以後，發生重大期後事件，會計師應該如何在查核報告上載明查核日期？（5分）
- 20 下列何者非為確信服務（Assurance services）之主要特徵？(A)改善受查客戶之獲利能力 (B)獨立性(C)改善受查客戶之資訊的品質 (D)改善受查客戶之資訊的內容
- 12 收入循環一般會包含那些帳戶？(A)存貨，應付帳款及行政管理費用 (B)存貨，推銷費用，薪資費用(C)現金，應收帳款，銷貨 (D)現金，應付票據，股本
- 銀行辦理特定金錢信託投資境外基金業務，有關基金應符合之條件，下列敘述何者錯誤？(A)須經主管機關核備 (B)個別基金必須成立滿一年(C)基金管理機構必須成立滿三年以上者 (D)不得投資於黃金、商
- (五)查核工作底稿之保管年限為何？
- 認知扭曲的概念是下列哪一位認知行為治療師提出？ (A)Ellis (B)Wolpe (C)Beck(D)Meichenbaum。
- 21 查核財務報表時，審計人員應維持獨立性之最重要目的為何？(A)維持不偏不倚的心態 (B)達成實質上的超然獨立 (C)遵循責任原則 (D)維持公眾的信任
- 13 在元單位抽樣（Monetary unit sampling）下，下列何者之樣本量最小？(A)誤受風險＝5%；可容忍誤述＝$15,000；母體＝$200,000(B)誤受風險＝5%；可容忍誤述＝$
- 信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務，委託人如係交付新臺幣資金時，依中央銀行規定，下列敘述何者正確？(A)以委託人名義辦理結匯，免占用受託人每年之結匯額度 (B)以受託人名義辦理結匯，免占
- 二、請依據我國審計準則公報第41號「比較財務報表之查核報告」回答下列問題： (一)為呈現財務報表之比較性，財務報導架構有那二種方式？（4分）
- 信託業應設立信託財產評審委員會，對特定金錢信託之信託財產至少應多久評審一次並報告何者？(A)每半年評審一次並報告常董會 (B)每二個月評審一次並報告董事會(C)每三個月評審一次並報告董事會 (D)
- 22 下列何者非為審計需求之成因？(A)疏離性（Remoteness） (B)複雜性（Complexity） (C)含糊性（Vagueness） (D)經濟後果（Consequences）
- 14 使用變量抽樣（Variables sampling）下，在何種情況下，樣本量會變小？(A)誤受風險（risk of incorrect acceptance）較小時 (B)誤拒風險（risk o
- 有關信託業者經營特定金錢信託業務可能負擔之稅負，下列何者錯誤？(A)印花稅 (B)營業稅 (C)營利事業所得稅 (D)證券交易所得稅
- (二)在上述財務報導架構之二種方式下，會計師所出具查核報告之主要差異為何？（6分）
- 陳先生去年定期定額申購甲新興市場基金，目前仍持續扣款中，若今年三月起，甲新興市場基金因故終止或暫停在國內募集及銷售者，陳先生可採取的措施為何？(A)得按原訂契約金額繼續投資 (B)可增加該筆定期定
- 23 一般公認審計準則（GAAS）和一般公認會計原則（GAAP），在查核報告中那些段落提及？(A) GAAS：前言段；GAAP：範圍段 (B) GAAS：範圍段；GAAP：意見段(C) GAAS：前言
- 15 其他情況不變下，當誤受風險（risk of incorrect acceptance）和可容忍誤述（tolerable misstatement）增加時，樣本量將會：(A)不變 (B)增加 (C
- 銀行辦理特定金錢信託投資國內外共同基金業務時，受託銀行之義務不包括下列何者？(A)發行受益憑證 (B)返還信託財產 (C)定期報告之提供 (D)向基金公司買賣下單