（）企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？(A) 應付帳款 (B) 固定資產 (C) 銀行存款

問題詳情

（）企業面臨業績壓力，因此對部分客戶鉅額無擔保出貨也成了業務員維繫客戶關係的常用方法，請問內部控制中，何項作業的控制活動已產生重大缺失？
(A) 應付帳款
(B) 固定資產
(C) 銀行存款
(D) 應收帳款。

參考答案

答案：D
難度：簡單0.8
統計：A(1),B(1),C(0),D(8),E(0)

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（）內部稽核人員超然獨立，係透過下列二者加以達成的，其一是內部稽核單位在企業內部的地位，應足以使其順利完成稽核的責任；其二是內部稽核人員執行職務時，自己應保持：(A) 客觀性 (B) 足夠
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（）下列何種錯誤會造成存貨盤盈？(A) 進貨退回未記帳 (B) 在途存貨未列入存貨盤點 (C) 寄銷品未列入存貨盤點 (D) 銷貨退回未記帳。
（）為蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證，查核人員將自下列何者母體中抽取樣本？(A) 銷貨訂單檔 (B) 提單檔 (C) 應收帳款明細分類帳 (D) 銷貨發票檔。
（）企業執行其內部控制，財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統，銷售部辦理賒銷時即無法超出該額度出貨，這是企業運用電腦系統之複核控制，來扮演何種監督功能？(A) 反舞弊之監督 (B
（）內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下何者不屬一般性授權？(A) 產品的銷售價目表 (B) 各種類型顧客的信用限額 (C) 銷售經理對某一個別銷貨退回的授權 (D)
（）若企業人手不足，以致某些職務必須由同一人兼任時，下列那種情形最不理想？(A) 批准兼執行 (B) 保管兼執行 (C) 保管兼記錄 (D) 保管兼批准。
（）基於在期中完成之研究與評估，稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試，最可能的理由為：(A) 在期中期間內，內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試 (B) 內部控制
（）依COSO對內部控制的定義與架構，內部稽核與內部控制的關係如何？(A) 內部控制制度包含於會計制度 (B) 內部稽核包含於內部控制 (C) 內部稽核與內部控制是獨立的 (D) 以上皆非
（）隨著時間及企業環境的改變，過去為有效的內部控制，未來不一定有效。因此，企業內部控制的良窳，重點在：(A) 是否具有自我監督之機制，缺失一經辨認，即採取更正之行動 (B) 是否具有對改變