三、請依所列之「交易查核目標」，填入與其相關之下列「關鍵內部控制」，並就該「關鍵內部控制」選擇一個對應之「控制測試程序」。（18 分，每空格 1 分）交易查核目標： A. 已記錄之銷貨交易確實發生而非虛構客戶 B. 已發生之銷貨交易皆已入帳 C. 銷貨交易適當記錄於應收帳款主檔並正確過帳關鍵內部控制：出貨單預先編號 1.系統自動比對顧客已被授權之信用額度 2.定期比對出貨單批次總數至銷貨發票批次總數 3.每月與顧客對帳 4.應收帳款主檔每月調節至總分類帳 5.系統自動檢查顧客編號是否有效 6.系統自動將銷貨交易過帳至應收帳款主檔及總分類帳 7.記錄的銷貨有足以支持記錄之顧客訂單、銷貨單及出貨單 8.定期比對銷貨發票批次總數至出貨單批次總數控制測試程序： (甲)檢查因顧客編號無效而被系統拒絕之交易 (乙)觀察對帳單是否寄出 (丙)檢查出貨單號碼是否連續 (丁)檢查批次總數檔案是否經資料管制人員比對並簽名 (戊)檢查系統自動過帳紀錄 (己)檢查顧客之訂單業經信用核准 (庚)檢查是否有證據顯示應收帳款主檔經調節至總分類帳 (辛)檢查銷貨傳票是否有佐證之出貨單、銷貨單及顧客訂單 請依以下格式回答，否則不予計分：