問題詳情
我國綜合所得稅的課稅範圍為何？所得稅法第 13 條規定：「個人之綜合所得稅，就個人綜合所得總額，減除免稅額及扣除額後之綜合所得淨額計徵之。」請問綜合所得總額包含那幾類所得？列舉扣除額及特別扣除額各包括那些項目？（25分）
參考答案
無參考答案
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- 25 下列那一項貨物或勞務之營業稅稅率為零？(A)金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金(B)職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務(C)稻米、麵粉之銷售及碾米加工(D)依法設立之免稅商店銷售
- 16 信託關係存續中受益人死亡，其享有信託利益之權利未領受部分，關於課稅規定之敘述，下列何者正確？(A)併計死亡受益人之綜合所得稅課徵(B)併計死亡受益人之遺產稅課徵(C)由死亡受益人之繼承人繳納贈與
- 25 下列何者係納稅義務人基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果？(A)租稅規劃 (B)租稅規避 (C)節省租稅 (D)逃漏租稅
- 6 張先生擁有房屋一幢共 60 坪，其中 6 坪作營業使用，54 坪作住家使用，依現行房屋稅條例規定，該房屋按營業用稅率課稅的面積，應以實際使用面積計算，但最低不得少於多少？(A)6 坪 (B)10
- 33 個人受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬為變動所得，應如何課稅？(A)全數免稅(B)全數課稅(C)按 10％扣繳稅款，不併計綜合所得總額(D)半數課稅
- 24 營業人申報之溢付稅額，何者應留抵次期，無法由主管稽徵機關查明後退還？(A)因經營虧損，其溢付之營業稅 (B)因合併申請註銷登記，其溢付之營業稅(C)因取得固定資產而溢付之營業稅 (D)因外銷而溢
- 15 張三於 103 年 3 月 15 日將其位於臺北市之中古屋（含土地持分）一棟出售與李四，依相關稅法規定，本期（103 年）地價稅與房屋稅之納稅義務人為何者？(A)地價稅與房屋稅均由張三繳納(B)
- 24 依稅捐稽徵法第 5 條規定，財政部得本何種原則，與外國政府商訂互免稅捐，於報經行政院核准後，以外交換文方式行之？(A)互惠原則 (B)漸進原則 (C)效率原則 (D)比例原則
- 5 私有房屋有下列何種情形者，其房屋稅減半徵收？(A)司法保護事業所有之房屋(B)住家房屋現值在新臺幣 10 萬元以下者(C)受重大災害，毀損面積占整棟面積 5 成以上，必須修復始能使用之房屋(D)合
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- 26 依查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按下列何者在查定稅額內扣減？(A)進貨金額的 1％ (B)進貨金額的 5％ (C)進
- 35 王大智 102 年健保費 50,000 元，勞保費 20,000 元，郵局簡易人壽保險之保險費 200,000 元，王大智採列舉扣除額申報綜合所得稅，其可列報之保險費為多少？(A)24,000
- 8 依現行稅法規定，下列何者徵得之稅收應限定用於某種政務用途，不得移作他用？(A)娛樂稅 (B)菸酒稅 (C)特種貨物及勞務稅 (D)證券交易所得稅
- 依據加值型及非加值型營業稅法有關稅率的規定，請問有那幾種稅率？各自適用的對象為何？（25分）
- 18 周先生於 102 年 3 月贈與其獨生女 300 萬元現金，當年 6 月女兒出嫁時又贈與女兒 100 萬元現金，周先生102 年應納贈與稅額為多少？(A)8 萬元 (B)10 萬元 (C)18
- 27 下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？(A)酬勞員工個人之貨物 (B)交際應酬用之貨物(C)自用乘人小汽車 (D)購進非供本業使用之貨物捐獻給政府
- 36 趙君為中華民國境內居住之個人，持有我國政府發行之公債，其利息所得應如何課稅？(A)全額免稅(B)5,000 元以下免稅，超過 5,000 元者併計綜合所得總額(C)按 20％扣繳稅款，不併計綜合
- 9 根據地方稅法通則規定，直轄市政府、縣（市）政府、鄉（鎮、市）公所得視自治財政需要，開徵特別稅課、臨時稅課或附加稅課，其課徵年限至多幾年？(A)均為 3 年(B)特別稅課 3 年、臨時稅課 2 年、
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- 28 由依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為多少？(A)0.1％ (B)1％ (C)5％ (D)15％
- 37 下列何者不屬於免納所得稅之範圍？(A)取自營利事業贈與之財產 (B)人身保險之保險給付(C)因繼承而取得之財產 (D)個人出售土地之利得
- 10 供公共通行之騎樓走廊地，地上有建築改良物五層者，地價稅如何課徵？(A)免徵 (B)減徵四分之一 (C)減徵五分之一 (D)減徵六分之一
- 20 遺產稅納稅義務人包括：①繼承人 ②遺囑執行人 ③依法選定之遺產管理人，其先後順序為何？(A)①②③ (B)②①③ (C)②③① (D)③①②
- 29 有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為多少？(A)1％ (B)5％ (C)15％ (D)25％
- 38 納稅義務人曾君的綜合所得稅結算申報選擇採標準扣除額，試問下列何項扣除額不得減除？(A)醫藥及生育費 (B)財產交易損失(C)儲蓄投資特別扣除額 (D)薪資所得特別扣除額
- 30 營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支交際應酬費用外，並得在不超過當年度外銷收入多少範圍內，列支特別交際應酬費？(A)1％ (B)2％ (C)3％ (D)5％
- 39 張三為納稅義務人，因其子已歿，獨力扶養 21 歲就讀大學三年級之孫子，依現行所得稅法規定，張三扶養其孫可申報減除之項目不包括下列何者？(A)免稅額 (B)人身保險費 (C)教育學費 (D)房屋租
- 40 納稅義務人下列何項所得，依所得稅法規定，不得適用綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額？(A)銀行之定期存款利息 (B)銀行發行之可轉讓定期存單利息(C)農會信用部之定期存款利息 (D)中華郵政公司之定
- 41 孫先生收到稅款繳納通知書，發現部分內容記載有誤，可循何種途徑解決？(A)要求查對更正 (B)申請復查 (C)提起訴願 (D)提起行政訴訟
- 42 張三設籍於臺中市，對於經稽徵機關核定之綜合所得稅如有不服，應向那一機關提出復查？(A)財政部 (B)臺中市政府地方稅務局(C)臺中市政府 (D)財政部中區國稅局
- 下列對保險利益的敘述，何者不正確？(A)人身保險的保險利益於保險契約訂立時必須存在(B)財產保險的保險利益於保險事故發生時必須存在(C)要保人或被保險人對保險標的物無保險利益者，保險契約終止(D)
- 43 林先生於 102 年 5 月 6 日填妥綜合所得稅繳款書向銀行繳稅，並於 102 年 5 月 8 日至稽徵機關辦理結算申報，試問其核課期間的起算日為何？(A)102 年 5月 6 日 (B)10
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- 44 依法應由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為多少年？(A)2 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)7 年