問題詳情
32. 內部控制有重大缺失係指：
(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時
(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時
(C)內部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時
(D)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時
(A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失，且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時
(B)內部控制組成要素均有缺失，且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時
(C)內部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時
(D)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時
參考答案
無參考答案
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- 內部稽核人員在撰寫報告前，以及完成稽核報告呈核前，是否應先與被稽核單位適當的管理者討論，以使得被稽核單位有機會對特定項目加以澄清？(A)應有溝通之機會 (B)不需多此一舉 (C)看內部稽核之意
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- 原物料供應商依約交貨到買方公司，一般須通過哪些關卡，完成哪些控制作業，才能取得其簽收之單據？(A)買方警衛登記後依指示地點卸料，經倉儲部門核對物品與數量後(B)通過買方倉儲部門核對物品與數量，
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- 對於風險胃納（Risk Appetite）的敘述，下列何者並不恰當？(A)風險胃納本身即為企業建立策略的一環(B)風險胃納引導企業資源的分配(C)風險胃納影響企業面對風險的態度(D)風險胃納一
- 有關公開發行公司內部控制制度聲明書應敘明能否合理確保之項目，不包括下列何者？(A)董事會及總經理瞭解營運之效果及效率目標達成程度(B)報導係屬可靠、及時、透明及符合相關規範(C)已遵循相關法令
- 某電腦作業系統採取控制措施以防止電子侵近干擾及破壞，為確認其有效性，審計人員最可能採用之測試程序為下列何者？(A)模仿其正常接近使用電腦之程序，試行以職務不同、無權接近員工之身分進入電腦系統(
- 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，除主管機關另有規定外，其審查範圍為何？(A)各營運循環控制作業(B)營運之效果及效率之內部控制制度(C)相關法令遵循之內部控制制度(D)與外部財務
- 若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明，自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜？(A)期後二週內開出支票之受款人 (B)期末前一週內帳列進貨交易之供應商(C)期末應付帳款明細表 (D)所有曾經往來
- 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當？(A)獨立董事應由小股東中選任，以制衡大股東(B)獨立董事應由主要法人股東擔任或指派，以制衡自然人股東(C)獨立董事不以自然人擔任為限(D)獨立董事宜由外
- 中小企業若人員編制有限，無法避免不適宜之兼職，則下列何者為最佳策略？(A)要求會計兼出納應覓妥保證人(B)雇用大專暑期工讀生，共同參與敏感職務，並適度輪調以牽制正式員工舞弊(C)委託會計師代理
- 在企業控制環境中，下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識？(A)利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工(B)增強員工達成短期目標的壓力(C)合理的組織結構，明確的指派權責方式及
- 企業之控制活動，資產與紀錄存取之控制可藉下列何種程序來達成？(A)只有有權授權的人才能進入資產與紀錄存放的地方(B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點(C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄(
- 去年管理者面臨業績壓力，營業增長成為公司內部考核績效的最重要指標，惟今年初突然接到客戶鉅額應收帳款惡性倒閉的消息，請問內部控制之控制活動，對債權的確保原可藉下列何種控制程序來達成？(A)雇警衛
- 高速鐵路列車駕駛執勤時打瞌睡，讓列車在高速下無人駕駛了 13 分鐘。若考慮成本，下列何者係能快速發現駕駛失能並立即控制風險之應變機制？(A)建立有效之遠端行車監控系統，列車長也應接受相關應變訓
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- 下列何種機制，較能防止銷售人員為衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？(A)授權賒銷與記錄應收帳款由不同員工負責(B)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符(C)授信與銷售由不同員工負責(D)
- 公開發行公司自行評估內部控制制度，其自行評估之範圍為何？(A)僅包括相關法令遵循之內部控制制度(B)僅包括營運之效果及效率之內部控制制度(C)僅包括與外部財務報導及保障資產安全有關之內部控制制
- 對以下哪類電子會計資料處理系統，稽核人員可不考慮查核其程式？(A)線上即時處理，處理程序複雜，產出最後餘額彙總表的系統(B)線上輸入，處理程序不複雜，各階段產出詳細輸出的系統(C)批次處理，處
- 有關董事會出席之規定，何者有誤？(A)董事應親自出席董事會(B)董事如不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席(C)董事委託其他董事代理出席董事會時，應於第一次委託其他董事代理出席董
- 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？(A)每會計年度終了後 1 個月內 (B)每會計年度終了後 2 個月內(C)每會計年度終了後
- 下列關於公開發行公司內部稽核人員執行業務之規定，何者錯誤？(A)不得直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、款待或其他任何形式之不正當利益(B)於 1 年內對以前曾服務過之部門進行稽核(C
- 關於公開發行公司內部稽核單位擬訂之年度稽核計畫，下列敘述何者錯誤？(A)依風險評估結果擬訂(B)包括每月應稽核之項目(C)法規規定之必要稽核項目得經董事會通過後免列入(D)年度稽核計畫應經董事
- 上市（櫃）公司對其重要子公司財務業務資訊之監理，應定期取得其各子公司月結之管理報告進行分析檢討，若發現有異常或未依規定辦理之情事，應即督促各子公司改進或更正，所稱「定期」係指？(A)按週 (B
- 以下敘述何者為非？(A)公開發行公司於辦理背書保證事項前，應審慎評估背書保證之必要性及合理性(B)公開發行公司對國外公司為保證行為時，應由董事會授權之人簽署保證函(C)內部稽核人員稽核公司背書
- 公開發行公司背書保證應於事實發生日之即日起算 2 日內公告申報之標準，下列何者有誤？(A)公開發行公司及其子公司背書保證餘額達公開發行公司最近期財務報表淨值 50%以上(B)公開發行公司及其子
- 公開發行公司前依規定辦理背書保證，惟嗣後因情事變更，致背書保證對象不符規定或金額超限時，應如何處理？(A)訂定改善計畫，並將改善計畫送主管機關(B)繼續背書保證(C)訂定改善計畫，並將改善計畫
- 以下何項資金貸與，公開發行公司於提董事會決議後，不得授權董事長對同一貸與對象於董事會決議之一定額度及不超過 1 年之期間內分次撥貸或循環動用？(A)公開發行公司與其母公司間之資金貸與(B)公開
- 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備外，交易金額達新臺幣多少以上者，應請 2 家以上之專業估價者估價？(A)3 億元 (B)5