二、甲是小有名氣的地方小農，一家五口和樂融融。甲自 100 年起任職於某財團法人，該財團法人以促進農業技術之國際合作為創設目的。甲長期派駐國外擔任農業技術團技師，109 年 3 月中旬，於國外示範耕耘機操作方式時，不幸被耕耘機壓傷致死。依遺產及贈與稅法及相關法規規定，回答下列問題：
(一)遺產稅的配偶扣除額及各順序繼承人扣除額是否可自遺產總額中扣除，其判斷要件為何？

編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 109 專技高考_會計師：稅務法規#90216
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點擊查看答案 參考答案 無參考答案 關閉 內容推薦 一、甲本年出售一筆土地（地上無建築物），售價 1,000 萬元，移轉時公告現值為 800 萬元，該筆土地係於 25 年前向乙以 500 萬元購得。取得時，雙方約定以公告現值 200 萬元申報土地移轉現 25 甲是一位學成歸國的經濟學人，為作育英才，甲於 109 年 1 月間以現金 3,000 萬元成立信託，受託人為乙銀行，契約中明定受益人為素有聲譽的某財團法人管弦樂團基金會，依遺產及贈與稅法與相關法 24 依遺產及贈與稅法規定，下列何者視為被繼承人之遺產？(A)甲死亡前 3 年內贈與配偶之不動產 (B)乙死亡前 2 年內贈與孫女之上櫃股票(C)丙死亡前 2 年內贈與已離婚配偶之不動產 (D)丁死亡 23 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅稅率之敘述，何者正確？(A)最高邊際稅率為 40%(B)課稅遺產淨額超過 5,000 萬元部分，適用最高稅率(C)累進稅率分為三個級距 10%、15%、20% 22 依稅捐稽徵法規定，違反稅法規定應處罰鍰者，由下列何者處分之？(A)主管稽徵機關 (B)財政部 (C)高等行政法院 (D)法務部行政執行署 21 甲出售自用住宅用地一筆，申報移轉現值為 400 萬元，繳納 40 萬元之土地增值稅，若甲 2 年內又重購土地申報移轉現值為 300 萬元之自用住宅用地，依土地稅法規定，甲可申請退還之土地增值稅若 20 依加值型及非加值型營業稅法規定，納稅義務人虛報進項稅額，除追繳稅款外，按所漏稅額處以幾倍的罰鍰？(A) 5 倍以下 (B) 1 至 5 倍 (C) 5 至 10 倍 (D) 3 倍以下 19 個人進口郵包之關稅完稅價格，如逾郵包物品進出口通關辦法規定之免稅限額者，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，有關營業稅報繳規定之敘述，下列何者正確？(A)應於進口後按關稅完稅價格全額依規定 18 依稅捐稽徵法規定，營利事業之憑證至少應保存若干年？(A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D) 10 年 17 依稅捐稽徵法規定，有關加徵滯納金之敘述，下列何者正確？(A)徵收至納稅人繳納稅款止 (B)逾 30 日仍未繳納，移送強制執行(C)逾 45 日仍未繳納，移送強制執行 (D)逾 2 個月仍未繳納， 內容推薦 三、甲公司辦理 108 年度營利事業所得稅結算申報時，申報營業收入總額 7,600 萬元、營業收入淨額 7,500 萬元、營業成本 5,700 萬元、營業費用 1,250 萬元、非營業收入 60 萬元 【題組】(二)如稽徵機關查核時，甲公司已提示全部帳簿、文據供查核，除申報營業成本無法勾稽查核外，其餘均與查核相符，其核定課稅所得額為多少？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 【題組】(三)如稽徵機關查核時，甲公司除舉證非營業損失及費用之相關文據外，未能提示其餘帳簿、文據供查核，其核定課稅所得額為多少？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 109 四、A 公司為了逃漏所得稅，取得乙個人的身分證資料，虛列薪資費用，並如期辦理營利事業所得稅結算申報。回答下列問題：【題組】(一)依所得稅法規定，A 公司將遭受何種處罰？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規( 【題組】(二)依稅捐稽徵法規定，若乙事前知情，協助 A 公司逃漏稅，將遭受何種處罰？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 109 專技高考_會計師：稅務法規#90216討論私 【題組】(三)依稅捐稽徵法規定，若執行業務之會計師丙教唆 A 公司逃漏稅之方法，丙將遭受何種處罰？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 109 專技高考_會計師：稅務法規#9 2 以下列四種態樣之創作申請新型專利，那些請求項符合新型專利的形式審查要件？ 態樣 1 ［請求項］一種多媒體運算系統，係運作於一電腦主機內，包括下列模組： 一輸入模組，接收外界輸入資料，包含文字、圖片 3 下列有關更正之敘述，何者錯誤？ (A)發明專利舉發審查期間，專利權人得隨時主動申請更正 (B)更正之審查結果係全案為之，不得部分為之 (C)若發明專利權之部分請求項經審定舉發成立，舉發案於行政救濟 4 有關設計專利之申請案： 下列敘述，何者正確？ (A)案例 a 不具新穎性，案例 b 及案例 c 具有新穎性 (B)案例 a 及案例 b 不具新穎性，案例 c 具有新穎性 (C)案例 a 及案例 c 5 下列有關分割之敘述，何者錯誤？(A)申請人如欲於初審核准審定後進行分割，應自原申請案說明書或圖式所揭露之發明且與核准審定之請求項非屬相同發明者(B)對於說明書、申請專利範圍或圖式中已揭露但未記載於 6 下列有關以外文本提出申請案之審查的敘述，何者錯誤？(A)申請人於申請時之中文本中記載若係語詞或語句翻譯錯誤，例如外文本記載「eighteen」翻譯為「80」，則申請人得申請誤譯訂正(B)申請人於申 7 下列何者不屬於法定不予專利的標的？①測量心電圖時之電極配置方法②預防疾病之方法，例如蛀牙或感冒之預防方法③在人體或動物體之外製造人造器官、假牙或義肢等之方法④改變人類生殖系之遺傳特性的方法(A)① 8 下列有關數值之修正問題的敘述，何者正確？ ①申請時之申請專利範圍記載 X=9～12，若說明書之實施例有記載 X=5～11，但申請時之申請專利範圍並未界定 X=5~11，因此，不能將 X=7 9 〔申請專利範圍〕 一種……裝置，包含 A 構造。（A）  如請求項 1 之……裝置，另包含 B 構造。（A+B）  如請求項 2 之……裝置，另包含 C 構造。（A+B+C）  一 10 下列態樣，何者不具新穎性？ 態樣 1 先前技術：「用於釣魚之吊鈎」；申請專利之發明：「用於起重機之吊鈎」 態樣 2 先前技術：「用於殺蟲之組合物 A＋B」；申請專利之發明：「用於清潔之組合物 A 下列敘述，何者正確？①專利民事侵權訴訟之被告若為公司負責人，則可主張具有法律上之利害關係，並以公司名義提起舉發②舉發審查係就舉發證據與系爭專利比對，據以判斷系爭專利是否符合專利要件。專利侵害鑑定 12 下列有關改請之敘述，何者正確？①由於改請案已與前申請案為不同的專利類型，可於改請案說明書或圖式增加新事項，而該新事項並以改請日為準②若發明申請案尚未經實體審查，改請為新型後，可再改請為發明③衍生 13 下列有關先申請原則之敘述，何者錯誤？(A)先申請案或於同日申請之其他申請案，無論是發明與設計之間或新型與設計之間，均不會產生重複專利的情況，自無先申請原則之適用(B)同一申請人，同日申請之發明 14 下列有關優惠期之敘述，何者正確？(A)發明專利申請案之申請日為 2019 年 3 月 15 日，當檢索到研討會論文集之某篇論文，該論文集載明發行地為臺灣，發行日期為 2019 年 1 月，論文作 15 假設有以下情況： 小明有三件發明申請案，分別為甲案、乙案、丙案。 甲案之發明內容為 A，乙案之發明內容為 A、B 及 C，丙案之發明內容為 A、B 及 D，其前提為 A、B、C 及 D 具有發明 16 下列有關一案兩請權利接續要件判斷之敘述，何者錯誤？(A)發明專利申請人與新型專利申請人於通知限期擇一時、發明專利核准審定時及發明專利公告時等時點，均須完全相同，始符合「同一人」(B)相同創作之發 17 下列有關衍生設計之敘述，何者錯誤？(A)申請人於後申請案主張先申請案之國內優先權、申請改請、分割或衍生設計時，亦只審核後申請案、改請案、分割案及衍生設計案之申請書上有申請人或代理人之簽章即可，不 18 下列有關程序審查之敘述，何者錯誤？(A)英屬開曼群島商○○之臺灣分公司，可作為發明專利申請案之適格申請人(B)專利申請人為英屬開曼群島之國民，住居所亦在英屬開曼群島，仍得主張優先權(C)專利申請 19 下列有關專利申請權人爭執之敘述，何者錯誤？(A)專利申請權之爭執係就專利權整體為之，只要有任一請求項有舉發人所主張之事由成立者，應就全案審定「舉發成立」(B)真正申請權人於民事法院提起請求返還專 20 下列有關說明書、申請專利範圍、摘要及圖式之規定，何者正確？(A)摘要得用於決定揭露是否充分，及申請專利之發明是否符合專利要件的判斷依據(B)說明書中有記載而申請專利範圍中未記載之發明，無論說明書