問題詳情
64. 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定，下列敘述何者錯誤？
(A)內部控制制度聲明書應刊登於年報
(B)以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制制度之稽核報告，作為出具之主要依據
(C)應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
(D)應先經董事會通過
(A)內部控制制度聲明書應刊登於年報
(B)以公司內部各單位及子公司對內部控制制度每年至少自行評估一次，以及內部稽核單位對內部控制制度之稽核報告，作為出具之主要依據
(C)應於每會計年度終了後 4 個月內辦理公告申報
(D)應先經董事會通過
參考答案
答案：C
難度：簡單0.75
統計：A(1),B(0),C(3),D(0),E(0)
內容推薦
- 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬下列何種稽核之範疇？(A)業務稽核 (B)電腦稽核 (C)遵循稽核 (D)財務報表稽核
- 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？(A)員工舞弊 (B)錯誤決策 (C)經理人越權 (D)不相容的職權
- 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？(A)抽查部份帳款餘額，比較其
- 以下敘述何者為非？(A)公開發行公司得將資金貸與有業務往來之公司(B)公開發行公司直接及間接持有表決權股份 100%之國外公司間從事短期融通資金，金額不受貸與企業淨值之 40%之限制，且融通期
- 公開發行公司與關係人取得或處分不動產外之其他資產且交易金額達何項標準，應將相關資料提交董事會通過及監察人承認後，始得簽訂交易契約及支付款項？(A)公司實收資本額 20%、總資產 10%或新臺幣
- 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？(A)組織之層級(B)執行長之層級(C)薪資給付之層級(D)員工學經歷之層級
- 在良好的內部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：(A)驗收人員 (B)採購人員 (C)銷售業務員 (D)倉庫管理員
- 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？(A)散失的員工號碼(B)無效工作號碼之計工單(C)每張計時卡時數與計工單時數之一致(D)由管理人以人工適當核准的加班
- 公開發行公司訂定背書保證作業程序之內容，下列敘述何者有誤？(A)應明定因業務往來關係從事背書保證金額與業務往來金額是否相當之評估標準(B)應載明辦理背書保證之額度，包括公開發行公司背書保證之總
- 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算 2 日內辦理公告申報？(A)買賣公債(B)從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之全部或個別契約損失上限金額(C)以投資為專業，於海內外證
內容推薦
- 規定現金收入每日應存入銀行是為了：(A)保護資產 (B)確保紀錄完整(C)交易經適當批准 (D)交易按授權情形執行
- 企業的內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單有無附帶支票 (D)訂單的各項條件齊全與否
- 為強化發行公司對子公司稽核管理之監督與管理，相關控制作業事項，下列何者是錯誤的？(A)公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍，定期或不定期執行稽核作業(B)公司應指導子公司設置內部稽
- 公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？(A)應評估資金貸與情形並提列適足之備抵壞帳(B)於財務報告中適當揭露有關資訊(C)提供相關資料予簽證會計師執行必要之查核程序(D)提
- 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款：(A)憑單由負責簽發支票的人編製(B)憑單應經二位以上的負責主管核准(C)憑單上的日期應在憑單支付日的數天內(D)主管根據憑單簽發支票後，應立刻打
- 要檢查 5,000 張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：(A)變量抽樣 (B)分層抽樣(C)隨機系統抽樣 (D)機率與大小成比例抽樣
- 企業之內部控制制度，存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式運作時：(A)實務上可達完全零庫存 (B)可以提升持有存貨之必要性(C)可以降低持有存貨之必要性 (D
- 公開發行公司董事因故解任，致不足 5 人者，公司應如何處理？(A)最近一次股東會補選之(B)應自事實發生之日起 30 日內，召開股東臨時會補選之(C)應自事實發生之日起 60 日內，召開股東臨
- 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？(A)每會計年度終了後 1 個月內(B)每會計年度終了後 2 個月內(C)每會計年度終了後 4
- 以下何者為零用金最重要的内部控制程序？(A)定期撥補(B)存放在保險櫃(C)定額且由專人負責(D)金額控制在很低的水準
- 稽核人員查核應付公司債時，較不重視：(A)其發行是否合法 (B)其授權程序是否適當(C)是否依照合約規定履行 (D)其在資產負債表中能否適當表達
- 下列何者屬於現代主義時期的設計概念？(A) 感性工學(Kansei Engineering ) (B) 使用者導向(User-oriented )(C) 形隨趣味(Form Follows F
- 關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？(A)7 日(B)6 日(C)5 日(D)4 日
- 公開發行公司內部控制制度，尚應包括對適用國際財務報導準則相關作業之控制，何者敘述有誤？(A)應包括適用國際財務報導準則之管理之控制(B)應包括會計專業判斷程序之控制(C)應包括會計政策與估計變
- 由民間推動、創辦至今已 20 餘屆，成為華人社會中重要的學生廣告創意競賽項目是：(A) 新一代設計展 (B) 金點設計獎(C) 時報金犢獎 (D) 臺灣國際學生創意設計大賽
- 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？(A)驗收單 (B)請購單(C)批准紀錄 (D)已開出支票
- 仿效人體骨骼曲線的椅子是下列何種設計手法？(A) 仿生設計 (B) 綠色設計 (C) 隱喻設計 (D) 文創設計
- 上市櫃公司應於每會計年度第 1 季、第 2 季及第 3 季終了後幾日內，公告並申報經會計師核閱及提報董事會之財務報告？(A)30 日內(B)45 日內(C)75 日內(D)2 個月內
- 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得簽訂交易契約及支付款項？(A)董事長同意(B)報經主管機關核准(C)董事會通過及監察人承認(D)股東會同意
- 下列何種機制，較能防止銷售人員為了衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳之客戶？(A)授信與銷售由不同員工負責(B)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責(C)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符
- 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？(A)工資率經過適當授權 (B)員工能力符合工作要求(C)員工未領取支票受妥善保管 (D)員工工作時數與付薪時數相符
- 薪資報酬委員會履行職權之敍述，何者有誤？(A)董事、監察人及經理人之績效評估及薪資報酬應參考同業通常水準支給情形，並考量與個人表現、公司經營，績效及未來風險之關連合理性(B)薪資報酬委員會應訂
- 公開發行公司取得或處分不動產、廠房及設備，2 家以上專業估價者之估價結果差距達下列何種情形者，除取得資產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，即應洽請會計師依會計研究
- 查核人員發現：利息費用金額遠超過相關的長期借款餘額應有之利息，此一現象之可能原因為：(A)低列長期負債 (B)多列長期負債(C)低列債券溢價 (D)多列債券折價
- 有關上市上櫃公司設置公司治理事務人員及事務規定，下列何者是錯誤的？(A)公司得設置公司治理專責單位與人員負責相關事務(B)負責督導之高階主管應具備律師、會計師或於公開發行公司從事法務、財務或股