問題詳情
一、查核人員須經由對受查者及其環境（包括內部控制）之瞭解，辨認並評估導因於舞弊或錯誤之整體財務報表及個別項目聲明之重大不實表達風險，從而作為設計及執行應有查核程序之基礎。現請依序回答下列問題：
(一)有關內部控制組成要素，查核人員應瞭解受查者是否具有那些風險評估流程？（8 分）
(一)有關內部控制組成要素，查核人員應瞭解受查者是否具有那些風險評估流程？（8 分）
參考答案
無參考答案
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- 7 會計師對關係人及關係人交易無法獲取足夠及適切之證據時，應出具何種類型之查核報告？(A)修正式無保留意見，敘明欲強調此一重大事項(B)保留或無法表示意見(C)不出具報告並解除委任合約(D)保留或否定
- 二、(三)請舉出五種取得查核證據的方法。（15 分）
- 25 以下敘述何者錯誤？(A)會計師除開業、變更組織及遷移啟事，以及會計師公會為有關會計師業務、功能等活動項目所為之統一宣傳以外，不得利用廣告媒體刊登宣傳性廣告(B)會計師相互間介紹業務或由業外人士介
- 16 以下關於會計師執行協議程序的敘述，何者錯誤？(A)會計師執行協議程序時，得不具獨立性(B)協議程序報告收受者根據會計師之報告自行評估並據以做成結論(C)協議程序之程序是否足夠，會計師應就其專業表
- 6 無保留意見查核報告中，若載明單一查核報告日期，此日期具有下列何種意義？(A)指出受查者會計年度最後一天之日期(B)為會計師將查核後財務報表提交主管機關的日期(C)代表報表使用者可對受查者或會計師提
- 二、(二)什麼是查核證據之「適切性」與「足夠性」？此二者間之關係為何？（10 分）
- 24 政府審計可分為適正性、合法性及效能性審計，下列何者屬於效能性審計的目的？(A)發現制度之缺失 (B)核定賠償責任(C)最終審定決算 (D)揭發財務上之違失行為
- 15 在以下何種情況下，會計師可出具否定之查核意見？(A)部分財務報表內容有重大誤述(B)會計師所表示之意見，部分係採用其他會計師之查核報告且欲區分查核責任(C)會計師不具有獨立性(D)會計師對管理階
- 15 當查核人員在規劃審計程序時，如果認定某公司的營運活動具有較低的固有風險，一般會：(A)增加查核的可容忍誤述金額 (B)擴大規劃的查核程序(C)增加查核證據的蒐集 (D)分配更多有經驗的查核人員
- 5 會計師對查核工作底稿之保管年限，自查核報告日起算應不短於：(A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年
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- 18 以下關於繼任會計師與前任會計師間聯繫之敘述，何者正確？(A)繼任會計師應主動與前任會計師聯繫(B)繼任會計師為維持獨立性，得不經委任人同意逕與前任會計師聯繫(C)為維護職業道德，繼任會計師不得詢
- (二)查核人員為辨認及評估重大不實表達風險，應執行那些程序？（8 分）
- 果蠅的紅眼[B]對棕眼[b]為顯性，長翅[V]對殘翅[v]為顯性，取紅眼長翅親代[Px]和棕眼殘翅親代[Py]交配，結果其子代的表型出現頻率如右表所示，下列敘述何者正確？ (A)Px為異型合
- (三)查核人員應瞭解受查者之目標、策略及可能導致重大不實表達風險之相關營業風險（Business risk）。請問「營業風險」之意義？其可能產生之原因為何？（8 分）
- 5 執行屬性抽樣，下列何者非影響樣本量之因素？(A)預期母體偏差率 (B)偏差上限 (C)抽樣風險 (D)容忍偏差率
- 二、查核人員須評估所辨認不實表達對查核之影響，以及未更正不實表達對財務報表之影響。請依序回答下列問題：(一)將不實表達分類為實際不實表達（Factual misstatements）、判斷性不
- 6 查核人員決定可接受之差異金額，作為當帳載金額與預期值不同而無須進行進一步調查之基礎時，下列何項非其主要的考量？(A)重大性標準 (B)欲達成之確信程度(C)發生不實表達之可能性 (D)可取得資訊之
- 15 現金驗證表（A proof of cash）之特性為：(A)符合一般公認審計之要求 (B)可以測試交易處理程序(C)有助於現金控制風險之評估 (D)偵查延壓入帳（lapping）之舞弊
- (二)查核人員應決定未更正不實表達（個別金額或彙總數）是否重大。查核人員作此決定時，應考量那些事項？（9 分）
- 7 查核人員於查核案件開始前，應先執行下列那項程序（通常於前期查核完成後進行），始得執行其他重要程序？(A)決定主辦會計師及經理執行複核之地點(B)指派具備適當經驗之團隊成員負責高風險項目(C)觀察重
- 16 「存貨週轉率高」意指：(A)存貨管理之改善 (B)存貨滯銷品增加 (C)帳款回收減緩 (D)標準成本與實際成本之差異
- 25 公開發行公司之有關財務報導內部控制的查核意見書，下列敘述何者錯誤？(A)否定意見－重大缺失 (B)保留意見－顯著缺失(C)無保留意見－查核範圍未受限 (D)無法表示意見－查核範圍受限
- (三)查核人員對未更正不實表達作成書面紀錄時，須考量那些事項？（8分）
- 8 資訊系統之二大控制作業類型包括一般控制及應用控制，下列何項屬於應用控制？(A)程式修改控制 (B)限制存取程式或資料(C)檢查紀錄中計算之正確性 (D)新版本套裝軟體導入之控制
- 17 調節當年度附息之負債與財務報表中所認列利息費用之最重要目的為：(A)評估債券之內部控制有效性 (B)決定預付利息費用之合理性(C)確保設算利息費用之正確性 (D)偵查未入帳之負債
- 5 受查者不願簽署客戶聲明書時，查核人員應出具：(A)修正式無保留意見 (B)保留意見或無法表示意見(C)保留意見或否定意見 (D)否定意見或無法表示意見
- 一、政府審計中，審計部、處、室執行財務審計的對象範圍包括那些？（10分）
- 1 2010 年第八次全國教育會議及 2011 年中華民國教育政策報告書—黃金十年，百年樹人，為國家教育揭示了三大共同願景（Vision），他們是新世紀、新教育以及下列何者？(A)新方法 (B)新技術
- 9 查核人員執行控制測試之程序，下列敘述何者正確？(A)詢問及分析性程序 (B)觀察與重新執行 (C)比較與函證 (D)檢查與驗證
- 18 有關「銷售和收款交易循環」，下列敘述何者錯誤？(A)銷貨及應收帳款是否少計，可經複核帳齡分析表之程序查核之(B)收到現金應於當天全數存入銀行，此一控制程序之目標為保護資產(C)可自運貨單據追查至
- 6 文字敘述、流程圖及內部控制問卷乃三種常見方法，用以：(A)記錄查核人員對於受查者組織架構的瞭解 (B)記錄查核人員對於受查者內部控制的瞭解(C)設計查核手冊與程序 (D)測試內部控制的過程與結果
- 二、在整個查核過程中，查核人員應考量重大性與查核風險，特別是在那些時機？請依審計準則第 51號公報「查核規劃及執行之重大性」規定予以說明。（12分）
- 下列所示細菌DNA含氮鹼基的數量比例關係中，哪幾項正確？ (A)A = C，T = G(B)A = T，C = G (C)A + T = C + G (D)A + C = T + G (E)(
- 10 下列何者屬於預防控制？(A)調節銀行帳戶 (B)內部稽核人員重新計算薪資總額(C)薪資發放與人事建檔部門分開 (D)財務長分析收入之波動分析
- 19 下列何者為效率性之績效衡量？(A)相同品質下，以最低成本取得 (B)相同投入下，達到最高產出(C)相同品質下，產出量最高 (D)相同投入下，瑕疵率最低