三、信義公司為一家準備公開發行之公司，你受聘為該公司內部稽核人員，並對該公司現有之內部控制制度做全面性評估。該公司有三個工廠，分別生產三種產品，每個工廠自行負責採購生產所需之原料與零件，採購款項之支付則由總公司於接獲各工廠會計主管核准之付款憑單後，進行付款作業。以下為該公司採購及付款作業程序之書面說明：  1.當倉儲部門發出請購單，則採購部門開始進行採購作業。  2.訂購單為一式三聯，並已預先編號。  3.訂購單由採購部門填製完成後，第一聯送交供應商，第二聯送至驗收部門，第三聯由採購部門留存。  4.驗收部門於收到商品後，隨即於第二聯訂購單蓋上「已收到」之章，並將此訂購單送至出納部門。  5.出納部門負責核對訂購單與供應商發票是否相符，並核計發票金額之正確性。  6.出納部門編製預先編號的付款憑單，並隨訂購單與供應商發票一併送交會計部門。會計主管負責核閱並核准付款憑單。  7.會計部門將已核准之付款憑單送至總公司付款，相關證明文件（訂購單、發票）則送回出納部門存檔。  試作：（30 分）針對上述採購及付款作業程序之說明，指出每一程序是否符合良好的內部控制，並說明每一程序如何強化或減弱內部控制。請依照下列格式作答：