問題詳情
三、(一)什麼是查核工作底稿？查核工作底稿之所有權屬於誰？（10分）
參考答案
無參考答案
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- 23 下列對函證之敘述，何者較不恰當？(A)對金融機構不得採消極式函證(B)查核人員均需對受查者所有往來之金融機構函證，不論期末銀行往來餘額多寡(C)函證受查者之應收帳款僅能有助於驗證管理階層對財務報
- 4 關於執行重大性，下列敘述何者錯誤？(A)執行重大性由查核人員所設定，使未偵出與未更正之不實表達之彙總數超過財務報表整體重大性之可能性降低至適當水準(B)執行重大性低於財務報表整體重大性(C)用以評
- 根據上圖，若此女性沒有受孕，則在其月經週期的第20天中，下列有關各激素之敘述，何者正確？ (A) FSH 的濃度低於黃體素 (B) LH 的濃度高於 FSH (C)動情素的濃度約為黃體
- (二)使用分析性程序之目的。（10分）
- 13 下列何者為電腦輔助審計工具（CAATs）的優點？(A)電腦輔助審計工具使用同一種電腦語言(B)電腦輔助審計工具能讓審計人員及客戶使用不同的電腦設備和不同的資料格式(C)電腦輔助審計工具能夠減少審
- 22 或有事項係指下列何日以前存在的事實或狀況，可能對企業產生損失，但確切結果有賴於未來不確定事項的發生或不發生加以證實？(A)資產負債表日 (B)外勤工作完成日 (C)查核報告交付日 (D)重大事實
- 3 關於應用資訊科技於內部控制，下列敘述何者錯誤？(A)人工控制屬資訊科技系統之控制之一部分 (B)資訊科技可減少控制被規避之風險(C)資訊科技不能提升受查者之有效職能分工 (D)資訊科技系統之應用控
- 21 審計委任書最主要的功用是：(A)確認重大誤述風險之合理性 (B)確認會計師所提供的服務合約性質(C)確認管理當局應負建置與維護內控有效性之責任 (D)確認管理階層的聲明都已包含在審計證據
- 二、請根據審計準則公報第五十號「分析性程序」說明： (一)分析性程序之定義。（5分）
- 12 當公司記錄虛假的賒銷且隨後將其沖銷到壞帳費用，會導致：(A)淨利高估 (B)淨利低估 (C)淨利不變 (D)應收帳款低估
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- 5 關於查核過程中所辨認不實表達之評估，下列敘述何者正確？(A)考量未偵出不實表達可能存在之風險後，同一科目之不實表達互抵可能係屬適當(B)當同一金額之收入高估重大不實表達與費用高估重大不實表達同時存
- 24 函證係指查核人員為驗證受查者特定項目是否確實，而直接向「第三者」發函詢證以獲取並評估查核證據之程序。下列何者最不可能為被函證之「第三者」？(A)受查者之承銷商 (B)與受查者簽訂重大契約者(C)
- 15 當受查者不允許審計人員詢問其法律顧問，可出具何種查核報告？(A)無法表示意見 (B)保留意見並提到其違反一般公認會計原則(C)無保留意見加上一說明段 (D)否定意見
- 三、(二)查核工作底稿有那些功能？（10分）
- 22 審計證據可靠性的關係，下列何者敘述最適當？(A)受查者直接提供之證據，比外部人員給受查者後再轉交給審計人員的證據來的可靠(B)向第三者函證證券是否存在，比審計人員親自檢查這些證券來的可靠(C)銀
- 6 關於受查者內部稽核工作對財務報表查核工作之影響，下列敘述何者錯誤？(A)查核人員在瞭解內部控制時得採用內部稽核人員之工作(B)查核人員得採用內部稽核人員之工作以減少應執行之查核程序(C)查核人員得
- 25 當會計師不具獨立性時，下列敘述何者錯誤？(A)會計師若提供財務報表查核服務，此時應出具無法表示意見之查核報告(B)會計師若提供內部控制聲明書審查服務，此時應出具不允當之聲明(C)會計師若提供財務
- 25 Shakespeare wrote Hamlet, ______________ classic tragedy of revenge.(A) a (B) but a (C) it is a (
- 23 下列何者屬一般準則之規範？(A)盡專業上應有的注意 (B)評估重大誤述風險 (C)規劃與督導 (D)審計意見
- 16 下列何者審計人員會出具否定意見？(A)審計人員的查核範圍嚴重受限 (B)違反一般公認會計原則，且情形非常重大(C)前期財務報表由其他會計師查核 (D)對受查者之繼續經營假設能力產生質疑
- 7 關於顯然微小之不實表達，下列敘述何者正確？(A)除顯然微小者外，查核人員應累計查核過程中所辨認不實表達(B)顯然微小之不實表達，即為未達重大性之不實表達(C)顯然微小之不實表達，即為未達執行重大性
- 一、試說明審計上對查核證據與法律上對證據的規定有何不同？審計人員為對財務報表表示意見應蒐集足夠與適切之證據，何謂足夠的證據？何謂適切的證據？足夠與適切兩者間存在何種關係？（25分）
- 【閱讀題】生物化學的演化證據在免疫學上抗原與抗體的反應程度在早期可用來評估物種間親緣關係的遠近。如果我們將人類血液中的球蛋白（抗原）注入兔子的體內，則對兔子而言，人的球蛋白是外來的物質，因此會產生抗體
- 24 財務審計之最重要目的為何？(A)偵查舞弊 (B)確認個別交易之有效性(C)檢查會計程序是否一致性應用 (D)財務報表是否允當表達
- 17 審計人員擬了解受查者之訴訟、賠償和租稅事宜，應取得何種文件？(A)律師信函 (B)審計委任書 (C)銀行函證 (D)內部控制有效性報告
- 8 查核人員對下列何者所導致之財務報表重大不實表達須提供合理確信？①錯誤 ②財務報表舞弊 ③挪用資產 ④未遵循法令事項(A)僅①② (B)僅①②③ (C)僅①②④ (D)①②③④
- 2 以下何種情況，查核人員較不需要請求專家協助？(A)固定資產之估價 (B)藝術品之估價 (C)礦產之估價 (D)未上市股票之估價
- 25 下列何者為風險評估程序應包括之事項？①查詢受查者管理階層 ②查詢受查者其他人員 ③分析性程序 ④觀察 ⑤檢查 ⑥重新執行(A)僅①③④⑤ (B)僅①③④⑤⑥ (C)僅①②③④⑤ (D)①②③④⑤
- 18 評估備抵壞帳適當性時，審計人員檢查客戶的帳齡分析表，此方法之查核目的為何？(A)存在 (B)評價與分攤 (C)完整性 (D)權利與義務
- 9 關於函證，下列敘述何者錯誤？(A)查核人員對金融機構之函證應採積極式 (B)查核人員實施函證時應以積極式為原則(C)查核人員得對帳戶餘額或單筆交易進行函證 (D)查核人員不得於資產負債表日前實施函
- 3 當內部控制制度未能即時預防或查出重大錯誤之風險稱為：(A)固有風險 (B)控制風險 (C)查核風險 (D)偵查風險
- 一、(一)請解釋何謂會計師「實質上」的獨立與「形式上」的獨立？（6分）
- 19 下列何種情況，審計人員需要採取其他程序來獲取應收帳款的存在性？(A)積極式函證未回函 (B)消極式函證未回函(C)對應收帳款收回可能性產生懷疑 (D)應收帳款抵押時
- 4 下列有關收入循環查核的敘述何者錯誤？(A)對金融機構函證應採積極式(B)所有現金應該儘快送存銀行，不可用來支付員工或填補零用金(C)銷貨、配送、收款之文件需預先編號並連號以求完整未遺漏(D)查核人
- 一、(二)請舉出三項可能影響會計師獨立性之因素。（9分）