問題詳情

二、術科部分（題目共計10題，每題配分3分，滿分30分）(一) 乙公司屬於課徵加值型營業稅之營業人，10月與營業稅相關之各項資料如下：銷項資料部份(1) 本期開立三聯式統一發票應稅銷售額200萬元（內含銷售固定資產100萬元），銷項稅額10萬元；開立二聯式統一發票總計金額126萬元（應稅）。(2) 總公司前期（8月）開立三聯式統一發票銷售額20萬元因銷貨退回收回作廢，已取具買受人簽章之銷貨退回∕進貨退出、折讓證明單並退還稅額1萬元。進項資料部份(3) 本期進貨及費用取得統一發票扣抵聯金額160萬元，進項稅額8萬元；取得載有稅額其他憑證總金額21萬元。(4) 本期進口原料取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額40萬元，營業稅款2萬元；進口自用乘人小汽車，取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額80萬元，營業稅款4萬元；同期另進口起卸機二部，取得海關核發營業稅款繳納證扣抵聯金額120萬元，營業稅款6萬元。 (下頁還有試題)中華財政學會 105 年實用級「營業稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目第3頁上期累積留抵稅額資料(5)8月份累積留抵稅額4萬元。請以乙公司為納稅義務人，依下列子題(36~39題)之正確答案填入答案卡內：
36. 乙公司10月份當期營業稅應納（溢付）稅額若干？
(A)溢付0元
(B)溢付6萬元
(C)溢付10萬元
(D)溢付12萬元。

參考答案

答案：B
難度：非常簡單1
統計：A(0),B(2),C(0),D(0),E(0)

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